De: Auditores Independentes – C.C.D.E.G.R.
Carlos de Macedo Alves
Daniel Boigues Prudêncio
Geovane da Silva Cravo
Rodrigo Moreira Bezerra
Para: Mundo dos Tecidos
Ao Sr. Gilberto Mendes
Ref. Consultoria
De acordo com os dados levantados em vossa empresa enumeramos alguns problemas empresariais identificados:
• Concentração de investimento em estoques com giro insatisfatório e dificuldade até mesmo para realização de “queima”;
• Estratégia de compras inexistente;
• Alta rotatividade de pessoal;
• Falta de treinamento e remuneração adequada aos empregados;
• Lay out da loja inadequado (muito espaço para estoque e pouco espaço para a área de vendas);
• Falta de capital de giro;
• Falta de flexibilidade/adequação às mudanças externas (a empresa possui quase trinta anos de existência e continua a operar nos mesmos moldes do período de sua fundação).
Em face do problema principal que é um excesso de capital alocado erroneamente em um estoque com dificuldade de vendas e dívidas, a curto prazo, somando R$55.000,00 (R$42.000,00 de fornecedores e R$13.000,00 de encargos/tributos) a solução inicial será vender o estoque de R$182.000,00 com desconto de 55%, de onde alcançaríamos um caixa inicial de R$76.896,00, conforme demonstrado abaixo:
RECEITAS COM VENDAS 81.900,00
CMV 182.000,00
RECEITA BRUTA (100.100,00)
DESPESAS FINANCEIRAS 819,00
PROPAGANDA E PUBLICIDADE 4.095,00
RESULTADO LÍQUIDO (105.014,00)
CAIXA 76.986,00
Neste breve demonstrativo desta operação dedicamos 1% da receita de vendas para as despesas financeiras e 5% para propaganda e marketing.
Outra decisão para gerar capital de giro necessário à operação da empresa será vender duas casas no valor total de R$ 120.000,00.
Assim, será formado um capital inicial de R$196.896,00 para quitar as seguintes despesas:
Caixa gerado com as duas decisões iniciais 196.860,00
Investimentos em móveis e equipamentos para o lay-out da loja (30.000,00)
Treinamento dos vendedores (3.000,00)
Contratar dois novos vendedores e otimizar os salários (3.840,00)
Fornecedores (42.000,00)
Encargos e Tributos (13.000,00)
Saldo de caixa 105.020,00
A partir desse ponto, através do qual consideramos zerar alguns problemas antigos, sugerimos as seguintes decisões:
Recursos Humanos
Contratar mais dois vendedores para completar a equipe de vendas, sendo 04 vendedores e 01 supervisor: R$3.840,00.
Salário dos Vendedores: R$735,00 cada = R$2.940,00;
Salário do Supervisor: R$900,00;
Investir em treinamento: R$3.000,00/ano.
Marketing
Destinar 5% do faturamento com fins de propaganda e marketing como meio de impulsionar as vendas e procurar uma nova clientela.
Lay Out
Investir R$30.000,00 em:
Móveis;
Itens diversos para adequação da loja perante os clientes;
Luminoso comercial para a fachada da loja;
Stands de Promoção;
Iluminação.
Com o investimento em um luminoso que ocupe toda a parte superior da loja e realce seu ótimo ponto comercial, pretende-se dar outra aparência à fachada do antigo prédio.
A área de 86 m², até então dividida em 36 m² para as vendas e 50 m² para o estoque, com a otimização das compras, poderá ser redimensionada para praticamente 86 m² de espaço para vendas, já que com a aquisição de novas prateleiras junto às paredes e stands promocionais no centro do prédio, demonstrar-se-ia todos os tecidos em estoque para os clientes.
Compras
As compras deverão ser revistas, comprando-se apenas a previsão de vendas e em casos de pedidos urgentes, estudar com os fornecedores meios de atendimento ao melhor estilo just-in-time.
Estratégias
Nos primeiros 04 meses após essa tomada de decisão inicial já descrita usaremos o restante do estoque que, como foi apresentado, tem pelo menos 04 meses de giro, com uma margem bruta de 91% e uma previsão de crescimento nas vendas de 20% ao mês (Neste período não serão realizadas compras – e o Custo das Mercadorias Vendidas não é descontado neste Demonstrativo, pois as mercadorias já foram pagas – apenas foram colocados seus valores para demonstrar a venda dos R$78.000,00 de estoque restante).
CONTAS Mês 01 Mês 02 Mês 03 Mês 04
RECEITAS COM VENDAS 32.250,00 100% 38.700,00 100% 46.440,00 100% 55.728,00 100%
IMPOSTOS INCIDENTES 2.902,50 9% 3.483,00 9% 4.179,60 9% 5.015,52 9%
RECEITA BRUTA 29.347,50 91% 35.217,00 91% 42.260,40 91% 50.712,48 91%
CMV 14.512,50 45% 17.415,00 45% 20.898,00 45% 25.077,60 45%
LUCRO BRUTO 29.347,50 91% 35.217,00 91% 42.260,40 91% 50.712,48 91%
DESPESAS FINANCEIRAS 322,50 1% 387,00 1% 464,40 1% 557,28 1%
DESPESAS COM PESSOAL 3.840,00 12% 3.840,00 10% 3.840,00 8% 3.840,00 7%
DESPESAS COM PROLABORE 967,50 3% 1.161,00 3% 1.393,20 3% 1.671,84 3%
PROPAGANDA E PUBLICIDADE 1.612,50 5% 1.935,00 5% 2.322,00 5% 2.786,40 5%
SERVIÇOS CONTÁBEIS 200,00 1% 200,00 1% 200,00 0% 200,00 0%
DESPESAS OPERACIONAIS 967,50 3% 1.161,00 3% 1.393,20 3% 1.671,84 3%
DESPESAS COM ALUGUEL 300,00 1% 300,00 1% 300,00 1% 300,00 1%
RESULTADO LÍQUIDO ANTES IR 21.137,50 66% 26.233,00 68% 32.347,60 70% 39.685,12 71%
IR 8.455,00 26% 10.493,20 27% 12.939,04 28% 15.874,05 28%
RESULTADO LÍQUIDO 12.682,50 39% 15.739,80 41% 19.408,56 42% 23.811,07 43%
Mensalmente, 5% do faturamento será destinado a campanhas publicitárias e propagandas para divulgar a empresa Mundo dos Tecidos a fim de sustentar esse crescimento, com a atração de novos clientes.
Esperamos chegar a uma receita de vendas mensal de R$80.000,00 até o sexto mês e manter este número, apenas esperando um crescimento de 10% nos dois últimos meses do ano devido à sazonalidade do período.
Como demais valores fixos, temos destacado do faturamento 1% para despesas financeiras, 3% com pró-labore, 3% para despesas operacionais, R$200,00 com serviços contábeis, R$300,00 de aluguel e R$3.780,00 para salários.
Nossa expectativa é de manter uma margem líquida de 17% ao mês, sendo este número satisfatório diante do que é praticado pela concorrência.
Em um ano teremos o seguinte Demonstrativo de Resultado de Exercício para a empresa Mundo dos Tecidos, apresentado na tabela a seguir:
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