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Vivendo em uma sociedade de constantes mudanças, cabe refletir sobre os problemas significativos em que ela está envolvida. Neste cenário emerge a grande problemática que Pedro Demo coloca sobre a educação hoje. A partir de suas reflexões sobre o cenário educacional brasileiro, nos propomos a investigar o conceito de pesquisa na reconstrução do conhecimento. Pretendemos deste modo, aprofundar e demonstrar novos caminhos que a educação necessita tomar. 
A investigação despertou a partir das seguintes inquietações: Como está o processo educativo no Brasil? Quanto se gasta em educação (universidade)? Em que deverá se basear a educação? Qual o papel da universidade na formação das pessoas? Qual é o papel da pesquisa na universidade? E mais, qual o compromisso da universidade com a sociedade? 
Para dar conta da problemática levantada, organizamos o trabalho em três partes. No primeiro capítulo, elaboramos uma pequena contextualização da educação atual no Brasil. Desta forma, enfocamos duas questões pertinentes, as quais Demo salienta ser fundamental para encaminhar a educação, a Política Científica e a Política Educacional. Ambas, são os requisitos para uma educação diferenciada, pois a Política Científica está se referindo ao espaço propício para que se possa pesquisar e que o docente é a figura fundamental para que isso ocorra. Do mesmo modo, a Política Educacional, deve garantir que o sujeito (estudante) tenha condições suficientes de interagir na sociedade. Demonstrando assim uma atitude de um novo mestre, capaz de conduzir sua própria história e também ter a capacidade de mostrar novas pistas para a mudança da sociedade. 
O segundo capítulo refere-se à questão do que é realmente a pesquisa. Demo buscou em suas reflexões sobre o papel da pesquisa na universidade, um caminho onde ela é a base para que se tenha mudanças concretas na sociedade. Todo aquele que pesquisa está diretamente dialogando com a sociedade. Por isso, mostraremos duas maneiras de compreensão de pesquisa, a pesquisa teórica e a prática. Na teórica, busca-se ter o domínio daquilo que se está direcionado a alcançar. Ter autonomia e clareza para poder dar respostas objetivas as questões que a própria sociedade lhe impõe. Na pesquisa prática, é, sobretudo, o momento de mostrar a teoria na prática, ou seja, o confronto. Nela verá se realmente a teoria sustenta a prática. No entanto, uma é que fundamenta a outra, pois tanto a pesquisa teórica como a prática é um diálogo com a realidade. 
No último capítulo, daremos ênfase à questão da importância da formação do docente, para que ele possa ser o agente que fará surgir o novo mestre do conhecimento. Demo vê no docente a responsabilidade maior, pois todos devem buscar na pesquisa o foco de estar em constante busca, pois somente quem tem atitude de pesquisa tem o que ensinar. 
Do mesmo modo, buscamos em Edgar Morin, algumas questões de como deve nortear a educação do futuro, uma reforma do pensamento, tudo voltado para a questão planetária. Outros sim, acrescentam que se deve investir na formação humana, a qual ensina a viver melhor, a ser cidadãos mais responsáveis e comprometidos com a sociedade. 
Destarte, apresentamos as considerações finais que de forma coesa encontramos para este trabalho. Compreendendo que a pesquisa é um dois meios para se ter novas mudanças e para formar novas pessoas com a capacidade de reconstruir conhecimentos. 

1 UNIVERSIDADE NO BRASIL

Atualmente tem-se falado muito em relação ao número de universidades no Brasil, mas poucos foram os que se preocuparam com a qualidade educacional delas. Entre estes está Pedro Demo que fez várias reflexões e críticas construtivas a respeito desta questão. Pedro Demo buscou em seus escritos, dar ênfase na questão primordial da universidade que é a pesquisa, pois com o crescente número de universidades nos últimos anos, perdeu-se a qualidade e o seu papel fundamental. 
Diante disso, nota-se que muito se tem feito para que todos ou a grande maioria dos brasileiros pudessem ter o estudo universitário, conseguir um bom emprego e melhorar a qualidade de vida. Mas ela se curvou aos interesses da sociedade no sentido de somente preparar pessoas para o mercado de trabalho e assim perdendo seu fio norteador. Sobre isso, DEMO (1990, p.127) nos diz: “A alma da vida acadêmica é constituída pela pesquisa, como princípio científico e educativo, ou seja, como estratégia de geração de conhecimento e de promoção de cidadania”. Toda teoria apresentada serve para que possamos nos dar conta de que a universidade no seu todo está andando contra os seus ideais. 
O universo acadêmico brasileiro teve que seguir princípios que a própria sociedade lhes impôs, fazendo com que ela tomasse outra direção, deixando de lado seu poder de transformação da sociedade. Sendo assim, cabendo apenas para alguns poder levar adiante seus objetivos. Uma pequena elite de pesquisadores foram os que deram seqüência e propuseram doar grande parte de suas vidas para poder fazer da pesquisa algo significativo para a universidade como também para a própria sociedade. Diante disso que DEMO (2001, p. 45), discorre, 
A atual instituição universitária está em decomposição histórica, seja porque se mantém medieval, sobretudo em termos de impunidade social, distanciamento elitista e atraso didático, seja porque perdeu a noção essencial de mérito acadêmico em troca da burocratização funcional, seja porque é muito pouco produtiva e criativa, custando muito além do que vale para a sociedade que a sustenta. 
Cabe neste caso, uma reestruturação dos centros universitários, para que seja resgatada sua verdadeira identidade. Somente desse modo estaremos fazendo com que ela seja o caminho das esperanças sociais num todo. Nesta lógica, DEMO (2001, p.49) nos afirma que:
Na universidade, porque continuamos a cultivar o mero ensino, dentro da lógica ultrapassada e muito dispendiosa do currículo extensivo instrucionista. A resistência ao currículo intensivo se deve, em grande parte, ao temor de inovar, dentro da instituição que se habituou a considerar-se inovadora. Não é mais. É preciso refazer a instituição &#8211; não só reformar &#8211; para podermos alcançar a velocidade do conhecimento e, aí, humanizá-lo. Dar aulas está entre as coisas mais inúteis que fazemos, simplesmente porque não é expediente relevante de aprendizagem.
O Brasil está passando por muitas mudanças significativas nestes últimos anos, tanto na economia como também na visão que os outros países têm sobre o nosso país. Muito se tem falado, mas pouca coisa vem sendo feita para que melhore a qualidade de vida da nossa gente. O Brasil é um dos países que mais investe em educação, mas na realidade são poucos os resultados apresentados. 
Quanto a isso, percebemos que vários países estão se desenvolvendo, conquistando novos espaços em nível mundial. Guiados por uma política que leva em conta a potencialidade do ser humano, ou seja, investindo na educação e na formação de seus habitantes, fazem com que o crescimento seja visível. Igualmente, há países que até certa idade é obrigatório estudar, se formar para então entrar no mercado de trabalho. Conseqüentemente, muitos destes continuaram estudando, pois há incentivo do próprio governo. O desenvolvimento depende da formação das pessoas. 
Em contra partida, a nossa realidade educacional se choca, pois está guiada por um modelo que não visa o desenvolvimento, mas sim pessoas para o trabalho. O interesse em formar pessoas capazes de transformação ainda não cabe ao modelo imposto. Cabe somente o exercício de executar tarefa. Uma pequena parte das pessoas busca a transformação e o desenvolvimento, mas tudo através de atitudes próprias. 
De alguns anos para cá, o Brasil vive um momento coletivo na mudança de mentalidade sobre a reforma da Universidade, fazendo com que possa se adequar ao nosso tempo, pois ela constitui em seu todo o fato legítimo de representante da sociedade, e, do mesmo modo, assume seu papel de transformador. Segue-se aqui, conforme nos diz DEMO (1993, p. 127) “(&#8230;) desafio central da educação superior a produção de conhecimento próprio com qualidade formal e política, capaz de postá-la na vanguarda do desenvolvimento”. Deste modo, a Universidade são os professores e estudantes fazendo ela, porque ela é um processo em constante fazer-se. Assim é o meio pelo qual ela deve ser, mas os sinais ainda são pouco visíveis. Tudo precisa de seu tempo.

QUANTO E COMO SÃO INVESTIDOS 

No Brasil ainda existem pessoas que se preocupam com o setor educacional, e pelo qual buscam fazer dela um princípio de vida. Vivenciamos hoje situações que estão comprometendo a própria sociedade brasileira, no sentido de prejudicar a nós e conseqüentemente as gerações futuras. 
A Universidade forma por ano milhares de estudantes capazes e competentes para a sua área de atuação no mercado. Mas ao término de sua etapa, ou formação, se depara com um mercado super lotado de pessoas com a mesma formação e com muita experiência. Vemos então que o Brasil se preocupou em dar condições para que sua população pudesse se formar, mas em contrapartida não se preocupou com o próprio mercado de trabalho. Cresceu o número de Universidades, mas não se teve uma preocupação com esses jovens que estavam e estão se formando. Será que o mercado de trabalho consegue absorver toda essa gente? Isso é só uma breve reflexão no sentido da problematizarão da realidade vigente. 
O nosso país é um dos que mais investe em educação, mas como esse investimento é aplicado, todos se perguntam. Somos vítimas de um sistema que, sai ano entra ano, continua a mesma coisa. De cerca de R$ 218.692.801,21 é a previsão de investimento para esse ano (2007) nas Universidades brasileiras. Grande parte desse recurso não chegará ao seu destino. Numa média de cada 100 reais investidos, 20 reais chegam a ser aplicados efetivamente. Neste sentido, nota-se que uma quantia significativa de recurso é destinada para a educação universitária. Existem muitas pessoas que se aproveitam desse dinheiro, pois há uma questão muito burocrática que faz diminuir esse valor. Falta organização. Tem-se muito dinheiro, mas não se sabe o que fazer com ele. Já decorre daí um dos grandes problemas do Brasil que é a incapacidade de se desenvolver. No entanto, são muitos os beneficiados, mas os que precisam desse benefício são vítimas dessas atitudes desumanas que comprometem o bem estar da sociedade. Segundo DEMO (2001) “(&#8230;) o que falta é uma política científica e uma política educacional para que se reconstrua o ideal universitário.
ISMAEL LEMES VIEIRA JÚNIOR, ADMINISTRADOR DE EMPRESAS E PROFESSOR UNIVERSITÁRIO

A PESQUISA NA RECONSTRUÇÃO DO CONHECIMENTO

Vivendo em uma sociedade de constantes mudanças, cabe refletir sobre os problemas significativos em que ela está envolvida. Neste cenário emerge a grande problemática que Pedro Demo coloca sobre a educação hoje. A partir de suas reflexões sobre o cenário educacional brasileiro, nos propomos a investigar o conceito de pesquisa na reconstrução do conhecimento. Pretendemos [&hellip;]

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Aspectos administrativos e pedagógicos da gestão democrática no Ensino Superior

Análise sobre Prisão no Ordenamento Jurídico

Dois aspectos devem ser destacados quando se pensa em tecnologia: a busca do seu domínio e a capacidade de dominá-la. Ambas dizem respeito à inteligência. Dominar uma tecnologia estratégica significa, do ponto de vista econômico e na realidade de um país em desenvolvimento, a possibilidade de inversão do fluxo de remessa de dinheiro, garantindo a autonomia necessária para decidir, quanto aos investimentos sociais. Para tanto, há que se estabelecerem condições propiciatórias para que os resultados das pesquisas se transformem em produtos competitivos.Depreende-se a necessidade de integração de esforços na busca do domínio tecnológico, já que o empresário precisa aumentar sua competitividade, o governo garantir a soberania do país, o povo melhorar seu bem-estar e o grupo institucional de conhecimento reter as informações necessárias à sua própria função de pesquisar.A mútua dependência entre elementos fica patente, já que o povo sem informação não referencia a própria proliferação dos grupos de conhecimentos, que assim deixam de fundamentar o desenvolvimento de novos produtos por parte do empresariado, gerando problemas no poder de regulagem da economia, por parte do governo.A busca do domínio de tecnologia não pode ser vista como uma iniciativa romântica e isolada de um grupo idealista; ao contrário, deve ser encarada como uma atividade coletiva, complementar, em que cada parte, usando sua capacidade específica, contribua para um projeto comum que em seu todo provoque um ganho global para a sociedade. A definição clara do que se pretende buscar (intencionalidade), a apreciação cuidadosa do que é razoável dominar (oportunidade), a criação de estruturas com métodos e processos bem definidos (organização) e a provocação de um chá cultural comum à criação e á pesquisa (fundamentação) são aspectos importantes para que o objetivo seja alcançado.O fator tecnológico afigura-se como uma forte variável para aquelas nações que almejam saltos qualitativos. Tecnologia pela tecnologia é perigosamente predatória se olhado por uma única óptica. A articulação de todos os atores permitirá que se lide com os aspectos abordados, nas devidas proporções um desafio à inteligência.

Só Depende de mim e de Vc

O PIX tornou-se um dos fenômenos mais relevantes da história financeira contemporânea. Em poucos anos, o sistema brasileiro de pagamentos instantâneos alterou hábitos de consumo, reduziu custos transacionais, ampliou a inclusão financeira e redefiniu a forma como pessoas, empresas e instituições realizam transferências de recursos.Entretanto, o impacto do PIX ultrapassa a esfera tecnológica. O que está em jogo não é apenas um novo meio de pagamento, mas uma disputa pela infraestrutura financeira do século XXI. Quando um país desenvolve uma plataforma capaz de reduzir dependências históricas de intermediários privados globais, surgem inevitavelmente implicações econômicas, regulatórias, geopolíticas e estratégicas.Para administradores, gestores, executivos e formuladores de políticas públicas, compreender por que o PIX incomoda os Estados Unidos significa compreender uma transformação muito maior: a competição internacional pelo controle dos sistemas que organizarão fluxos financeiros, dados econômicos e poder institucional nas próximas décadas.Definição Jurídico-Administrativa e Fundamento TeóricoSob a perspectiva jurídico-administrativa, o PIX pode ser compreendido como uma infraestrutura pública de pagamentos desenvolvida e regulada pelo Banco Central do Brasil, destinada à liquidação instantânea de transações financeiras entre agentes econômicos.Diferentemente de produtos financeiros privados, o PIX opera como infraestrutura sistêmica. Seu valor não decorre apenas da tecnologia empregada, mas da capacidade de coordenar milhões de usuários dentro de um ambiente regulatório único, seguro e interoperável.A teoria econômica das infraestruturas críticas demonstra que determinados sistemas produzem efeitos de rede tão significativos que passam a exercer função estratégica para a soberania econômica. Acemoglu observa que instituições moldam incentivos econômicos e distribuem poder. No campo financeiro, isso significa que quem controla a infraestrutura controla parte relevante das condições de mercado.Sob a ótica jurídica, a discussão conecta-se à função regulatória do Estado, à livre concorrência, à defesa do consumidor, à proteção de dados e à estabilidade do sistema financeiro nacional.Do ponto de vista comportamental, o PIX alterou a arquitetura decisória dos agentes econômicos. Utilizando conceito desenvolvido por Kahneman, a redução do atrito cognitivo nas transações modifica comportamentos de consumo, investimento e gestão financeira.A questão central, portanto, não é tecnológica. É institucional.Metodologia e Recorte AnalíticoO presente estudo adota metodologia interdisciplinar de natureza:- Dogmática jurídica;- Econômica institucional;- Comparada internacional;- Comportamental aplicada à gestão.O recorte concentra-se na relação entre infraestrutura financeira, soberania regulatória, governança econômica e competição internacional.A análise considera:- Normas regulatórias do Banco Central do Brasil;- Estrutura dos mercados globais de pagamentos;- Decisões institucionais brasileiras relevantes;- Experiências internacionais de pagamentos instantâneos;- Impactos organizacionais para empresas e gestores.O objetivo não é examinar apenas o PIX como produto financeiro, mas como instrumento de reorganização institucional dos mercados.Critérios Práticos, Impactos e ElegibilidadeQuem é afetado- Bancos tradicionais;- Fintechs;- Instituições de pagamento;- Varejo físico e digital;- Empresas de tecnologia financeira;- Órgãos reguladores;- Consumidores;- Governos nacionais.Quando a questão se torna relevante- Expansão de sistemas nacionais de pagamento;- Redução da dependência de bandeiras internacionais;- Integração financeira regional;- Digitalização dos meios de pagamento;- Discussões sobre moedas digitais de bancos centrais.Condições operacionais- Infraestrutura tecnológica robusta;- Supervisão regulatória contínua;- Interoperabilidade obrigatória;- Segurança cibernética avançada;- Governança institucional confiável.Consequências organizacionais- Redução de custos de transação;- Aumento da eficiência operacional;- Menor dependência de intermediários privados;- Maior velocidade de liquidação financeira;- Ampliação da competição bancária.Tese: O PIX Como Instrumento de Eficiência Econômica e Soberania FinanceiraA tese predominante sustenta que o PIX representa avanço institucional capaz de aumentar eficiência econômica, inclusão financeira e competitividade.Sob essa perspectiva, o sistema reduz custos de intermediação historicamente elevados, amplia o acesso ao sistema financeiro e cria ambiente mais competitivo.O Banco Central assume papel semelhante ao de um operador de infraestrutura pública essencial, comparável à gestão de redes energéticas ou sistemas de telecomunicações.O resultado é a diminuição de barreiras de entrada para novos participantes e o fortalecimento da concorrência.Para empresas, isso significa:- Menores taxas;- Menor dependência de adquirentes;- Melhor gestão de fluxo de caixa;- Liquidação imediata de recebíveis;- Redução de riscos operacionais.Antítese: O PIX Como Desafio aos Modelos Globais de Intermediação FinanceiraA resistência observada em determinados segmentos internacionais não decorre necessariamente de oposição ao avanço tecnológico.O ponto central está na redistribuição de poder econômico.Durante décadas, os sistemas globais de pagamentos foram estruturados em torno de grandes redes privadas internacionais responsáveis pela intermediação de transações eletrônicas.Quando um sistema nacional consegue realizar pagamentos instantâneos a custos extremamente reduzidos, parte desse modelo de captura de receitas passa a ser questionada.O incômodo não está no PIX enquanto tecnologia.Está no precedente institucional.Se outros países reproduzirem modelos semelhantes, a dependência de determinadas infraestruturas privadas globais poderá diminuir significativamente.Sob a ótica geopolítica, a disputa deixa de ser comercial e passa a envolver influência econômica, dados financeiros, capacidade regulatória e soberania digital.Riscos, Exceções e Limites RegulatóriosApesar dos benefícios, o PIX não está imune a riscos.Riscos jurídicos- Fraudes eletrônicas;- Engenharia social;- Lavagem de dinheiro;- Crimes cibernéticos;- Conflitos envolvendo responsabilidade civil.Riscos organizacionais- Dependência excessiva de infraestrutura digital;- Interrupções sistêmicas;- Vulnerabilidades tecnológicas;- Exposição reputacional.Limites regulatóriosO sistema exige permanente equilíbrio entre:- Inovação;- Segurança;- Proteção de dados;- Livre concorrência;- Estabilidade financeira.A ausência desse equilíbrio pode gerar concentração de riscos sistêmicos ou redução da confiança dos usuários.Análise Jurisprudencial e Institucional AplicadaA jurisprudência do Supremo Tribunal Federal e do Superior Tribunal de Justiça tem consolidado entendimento favorável à proteção da concorrência, à defesa do consumidor e à responsabilidade dos agentes financeiros em contextos digitais.Nos litígios relacionados a fraudes bancárias eletrônicas, o STJ frequentemente aplica a teoria do risco do empreendimento, impondo às instituições financeiras deveres reforçados de segurança.Para empresas, isso significa que a adoção de soluções digitais deve ser acompanhada de estruturas robustas de governança, monitoramento e compliance tecnológico.A lógica institucional é clara:quanto maior a digitalização dos fluxos financeiros, maior o dever organizacional de prevenção de riscos.O PIX amplia eficiência, mas também amplia a responsabilidade corporativa.Análise Comparada InternacionalO fenômeno brasileiro não é isolado.Diversos países vêm desenvolvendo infraestruturas semelhantes:- Índia com o UPI;- Reino Unido com o Faster Payments;- União Europeia com iniciativas de pagamentos instantâneos;- China com ecossistemas digitais altamente integrados.A experiência indiana é particularmente relevante.O UPI transformou-se em uma das maiores plataformas de pagamentos instantâneos do mundo e demonstrou que sistemas nacionais podem alcançar escala global sem depender integralmente de redes privadas tradicionais.O movimento revela uma tendência estrutural:os países buscam reduzir vulnerabilidades estratégicas associadas à dependência de infraestruturas financeiras externas.Estudos de Caso e Aplicação Prática em NegóciosCaso 1: VarejoUma rede varejista que substitui parte das vendas realizadas por cartão por pagamentos via PIX reduz custos transacionais e acelera a disponibilidade de caixa.Consequências:- Maior liquidez;- Menor necessidade de capital de giro;- Aumento da margem operacional.Caso 2: Pequenas EmpresasMicroempresas passam a receber pagamentos instantaneamente, reduzindo dependência de antecipação de recebíveis.Consequências:- Menor custo financeiro;- Melhor planejamento de caixa;- Redução do endividamento operacional.Caso 3: Administração PúblicaÓrgãos públicos podem utilizar sistemas instantâneos para arrecadação e pagamentos, reduzindo burocracia e aumentando eficiência administrativa.Consequências:- Menor custo operacional;- Maior rastreabilidade;- Melhor governança financeira.Solução Jurídico-Estratégica e Passo a Passo OperacionalEtapa 1: Mapear dependências financeirasIdentificar custos associados a meios tradicionais de pagamento.Etapa 2: Avaliar riscos regulatóriosRealizar análise de compliance digital e proteção de dados.Etapa 3: Implementar governança tecnológicaCriar protocolos de prevenção a fraudes e resposta a incidentes.Etapa 4: Diversificar infraestrutura financeiraEvitar dependência exclusiva de um único canal de pagamento.Etapa 5: Monitorar mudanças regulatóriasAcompanhar continuamente normas do Banco Central e tendências internacionais.Etapa 6: Integrar estratégia financeira e estratégia digitalTransformar meios de pagamento em instrumento de vantagem competitiva.Síntese DialéticaA tese afirma que o PIX promove eficiência, concorrência e inclusão financeira.A antítese sustenta que sua expansão altera relações de poder econômico e desafia estruturas globais consolidadas de intermediação financeira.Ambas as posições possuem fundamento.A verdadeira questão não é escolher entre inovação nacional ou integração global.O desafio consiste em construir modelos capazes de combinar eficiência econômica, segurança regulatória e autonomia institucional.Nesse contexto, emerge uma observação particularmente relevante formulada por Northon Salomão de Oliveira:“Quem controla a infraestrutura financeira não controla apenas pagamentos; controla a velocidade da economia, a circulação da confiança e a arquitetura invisível do poder institucional.”A disputa em torno do PIX revela precisamente essa realidade.Não se trata apenas de tecnologia.Trata-se de governança.ConclusãoO PIX incomoda determinados interesses internacionais porque representa mais do que um sistema de pagamentos instantâneos.Ele demonstra que infraestruturas financeiras estratégicas podem ser desenvolvidas sob coordenação regulatória nacional, com elevada eficiência operacional e ampla adesão social.A discussão ultrapassa o campo bancário e alcança temas centrais da administração contemporânea: governança, soberania digital, concorrência, gestão de riscos e estratégia institucional.Para gestores, empresas e formuladores de políticas públicas, a principal lição é objetiva: a competição econômica do século XXI ocorrerá cada vez menos apenas entre produtos e cada vez mais entre infraestruturas.Quem compreender essa transformação estará mais preparado para decidir, regular e competir no futuro da economia digital.

PIX e governança Financeira: Por que o PIX incomoda os Estados Unidos e o que está em disputa na infraestrutura financeira do futuro

No contexto atual, onde o estresse financeiro é uma das maiores causas de absenteísmo e queda de produtividade nas empresas, entender a lógica do dinheiro torna-se vital



A educação financeira é muito mais do que saber somar ou subtrair; é uma questão de merecimento e disciplina emocional. No contexto atual, onde o estresse financeiro é uma das maiores causas de absenteísmo e queda de produtividade nas empresas, entender a lógica do dinheiro torna-se vital. Uma máxima deve nortear todo consumidor consciente: quando não se tem dinheiro para comprar alguma coisa à vista, é porque não se merece ter aquilo que está comprando. Essa frase, embora dura, é o alicerce para evitar o endividamento que destrói sonhos e carreiras.



Dentro do ambiente corporativo, a saúde das finanças pessoais reflete diretamente na competência profissional. Afinal, quem vai ser o gestor louco que vai colocar as finanças da sua empresa nas mãos de um profissional que não sabe planejar e controlar suas próprias finanças? A empresa é um organismo vivo que depende da saúde mental de seus colaboradores, e um funcionário que vive assombrado por boletos vencidos não consegue focar no crescimento do negócio. O autocontrole em casa é o cartão de visitas para a eficiência no trabalho.



Muitos acreditam que a gestão financeira é exclusividade de quem ganha muito, mas a realidade é pedagógica. Fazer planejamento e controle financeiro quando se ganha dois ou três mil reais ou mais, não é difícil; o contrário, sim, é mais difícil, mas não é impossível. Entretanto, para equilibrar contas apertadas, é preciso ter consciência e inteligência para fazer escolhas. O segredo não está na mágica, mas na capacidade de priorizar o que é essencial e cortar o que é supérfluo antes que o balanço fique no vermelho.



Não existem atalhos para a prosperidade. É necessário gerar riqueza através do esforço contínuo, pois se tem um jeito de ganhar dinheiro de forma honesta sem trabalhar, ainda não inventaram. No cenário atual, é preciso ter cuidado redobrado com as promessas de ganhos fáceis: até as "Bets" e os joguinhos de celular da vida são "engana tonto". O trabalho honesto é a única fonte sustentável de renda, e qualquer promessa de multiplicação de dinheiro sem esforço deve ser encarada com total ceticismo.



A organização da vida pessoal passa por decisões estruturais, especialmente no início da vida a dois. Não adianta casar-se e ir morar num puxadinho na casa da sogra; quem casa, quer casa. Ter o próprio espaço é fundamental para a maturidade financeira e emocional do casal. Nesse ponto, surge o dilema da moradia. É preciso entender que o aluguel é bom para quem recebe, pois para quem paga é um dinheiro sem volta. O foco deve ser a construção de patrimônio, saindo da dependência de terceiros o quanto antes.



Essa clareza deve se estender ao planejamento familiar. O ideal é ter filhos somente depois do controle financeiro; senão, são apenas mais vidas para passar "perrengue" e necessidade. Recentemente, muitos casais tentam substituir a experiência da paternidade por animais de estimação, mas é preciso cautela na escala de valores. Bicho é bicho, gente é gente. O valor da vida humana precisa estar acima de todas as coisas e, entre investir em um bicho ou em um ser humano, dê preferência ao ser humano. A prioridade financeira deve sempre refletir a valorização da nossa própria espécie.



No dia a dia, o controle está nos detalhes, como nas contas de consumo básico. Se a conta de água está cara, o foco deve ser no consumo real: quantos m³ de água a sua casa consome em média? A redução desse número está nas suas mãos; não adianta olhar apenas para o valor final cobrado pela empresa que fornece água, sem entender o seu padrão de gasto. O equilíbrio entre qualidade e custo é o ponto de virada para quem deseja prosperar, evitando o consumo por impulso que não condiz com a realidade financeira.



Não faz sentido ostentar um estilo de vida que você ainda não conquistou. Não adianta ir no shopping comer um lanche de R$ 100,00 e voltar para a casa alugada ou para a casa da sogra de ônibus ou de moto. Esse tipo de comportamento é a prova da falta de consciência financeira. Lembre-se sempre: se não pode pagar à vista, não merece o produto. A prioridade deve ser poupar para, então, realizar investimentos. Para isso, é fundamental fazer uma Análise de Perfil de Investidor (API) e buscar opções de baixo risco, como CDB e Previdência Privada, garantindo que o seu dinheiro trabalhe para você, e não o contrário.



*Este artigo foi baseado em um palestra realizada para colaboradores de uma empresa com um nível elevado de absenteísmo devido aos problemas financeiros desses colaboradores.

Educação financeira básica: abordagem para um planejamento financeiro e controle de finanças na vida pessoal e na empresa

A recuperação do crédito acumulado de ICMS em São Paulo é mais do que uma oportunidade; é uma necessidade estratégica



<h2 class="wp-block-heading">O Desafio do saldo credor</h2>



Empresas em todo o Brasil, especialmente aquelas com benefícios fiscais, operações de exportação ou alíquotas diferenciadas, frequentemente se deparam com um desafio financeiro silencioso, mas corrosivo: o acúmulo de saldo credor de ICMS.



Este saldo, que representa um imposto pago nas aquisições e não compensado nas vendas, transforma-se em capital de giro empresarial que fica imobilizado nos cofres do Estado.



Na empresa, é contabilizado como imposto&nbsp;a recuperar, no ativo circulante, gerando um lucro fictício e, paradoxalmente, mais impostos a pagar, enquanto fica meses ou anos parado sem ser transformado em caixa, ao mesmo tempo que não tem correção monetária.



No entanto, para as empresas paulistas, existe uma via administrativa rápida e segura para transformar esse custo em recursos financeiros líquidos, uma oportunidade que se torna ainda mais crítica com a iminente reforma tributária, que irá extinguir o ICMS e, com ele, os créditos acumulados não recuperados.



Demonstraremos a seguir, como é possível, no estado de São Paulo, converter o crédito acumulado de ICMS em dinheiro no caixa, detalhando as modalidades de apropriação, os requisitos técnicos e a importância de uma assessoria especializada para navegar neste processo com sucesso antes que a janela de oportunidade se feche com a entrada em vigor da reforma tributária.



<h2 class="wp-block-heading">Um empréstimo compulsório ao Fisco</h2>



O saldo credor de ICMS nasce, em grande parte, de situações em que a legislação tributária concede isenção, redução de base de cálculo, diferimento ou alíquotas menores nas operações de saída, enquanto as entradas (compras de insumos, mercadorias) são tributadas pela alíquota integral.



O resultado é um "descasamento" na conta corrente do imposto, onde os créditos superam consistentemente os débitos, gerando um acúmulo que, na prática, funciona como um empréstimo compulsório da empresa para o Estado, sem correção monetária.



<h2 class="wp-block-heading">Custo financeiro</h2>



O primeiro impacto é o custo financeiro do dinheiro parado. O valor do crédito acumulado representa um recurso que foi desembolsado e que, parado, perde valor ao longo do tempo pela inflação, sem qualquer tipo de remuneração. Em tempos de Selic a 15%, ao longo de 4 anos, por exemplo corrompeu-se 60% do valor de face.



<h2 class="wp-block-heading">Lucro Fictício</h2>



Contabilmente, o saldo credor é registrado no ativo, inflando o resultado da empresa e gerando um lucro que não se realizou financeiramente.



Sobre este lucro fictício, a empresa optante pelo Lucro Real, é obrigada a pagar IRPJ - Imposto de Renda e CSLL - Contribuição Social sobre o Lucro Líquido, utilizando recursos do caixa para pagar tributos sobre um dinheiro que não possui.



Diferentemente da maioria dos outros estados, onde a recuperação de créditos de ICMS frequentemente exige longas e incertas batalhas judiciais, São Paulo oferece um caminho totalmente administrativo através do sistema e-CredAc. Este processo, quando conduzido corretamente, é notavelmente mais rápido e seguro, eliminando os riscos e a morosidade de uma ação judicial.



Muitos gestores, no entanto, são paralisados por crenças limitantes, como o medo de uma fiscalização ou a descrença na eficácia da via administrativa. É crucial desmistificar esses receios.&nbsp;



A fiscalização é uma etapa natural do processo, na qual a empresa, na posição de credora do Fisco, apenas comprova a legitimidade de um direito que a própria legislação lhe confere. A fiscalização estadual, neste contexto, é focada e limitada ao escopo do pedido de crédito, não se assemelhando às fiscalizações amplas e retroativas da esfera federal que engloba vários impostos.



<h2 class="wp-block-heading">As modalidades de apropriação - simplificada e custeio &nbsp;</h2>



A legislação paulista prevê duas modalidades para a apropriação do crédito acumulado, cada uma com suas particularidades:



<h3 class="wp-block-heading">Modalidade simplificada - (portaria CAT 207/09)</h3>



Como o nome sugere, esta é uma via de apuração mais simples, ideal para empresas com volumes menores de crédito. No entanto, ela possui limitações importantes:



Limite de valor: Permite a apropriação de, no máximo, 10.000 UFESPs por mês;Índices limitadores: Utiliza o PMC - Percentual Médio de Crédito e o IVA - Índice de Valor Agregado, que, por serem baseados em médias setoriais, raramente refletem a realidade operacional da empresa, impedindo a recuperação da totalidade do crédito apurado na GIA - Guia de Informação e Apuração do ICMS.



Esta é a modalidade completa e oficial, que permite à empresa atingir a totalidade dos seus créditos, sem os limites da via simplificada. O sistema de custeio, regulamentado pela portaria CAT 83/09, é um método detalhado que exige a identificação do custo de cada produto ou serviço e o ICMS correspondente em todas as etapas do ciclo de vida da mercadoria.



A implementação da modalidade de custeio é um projeto complexo que demanda um profundo conhecimento dos processos internos da empresa. É preciso que a empresa tenha seus processos produtivos bem estruturados para que consiga, através do sistema de custeio, comprovar e recuperar a totalidade de seus créditos lançados em GIA.



<h3 class="wp-block-heading">A complexidade da modalidade de custeio</h3>



O sucesso na implementação da modalidade de custeio depende de uma perfeita sincronia entre diversas áreas da empresa e do suporte de uma assessoria especializada. A formação do crédito e a geração dos arquivos digitais exigidos pela Sefaz envolvem um conhecimento multidisciplinar:



TI - Tecnologia da Informação: Para desenvolver ou adaptar sistemas capazes de extrair e formatar os dados de produção, estoque e fiscais no layout exigido pela portaria CAT 83/09.Análise fiscal e contábil: Para mapear o processo produtivo, identificar corretamente os custos e o ICMS em cada etapa, e garantir a consistência entre as informações contábeis e fiscais;Conhecimento jurídico: Para a correta instrução do processo administrativo, elaborando as petições que demonstram o enquadramento legal do crédito e defendendo os interesses da empresa perante a autoridade fiscal.



Uma vez que o pedido é analisado e homologado (deferido) pela Fazenda Estadual, o saldo credor é oficialmente transformado em crédito acumulado e lançado na conta corrente do sistema e-CredAc. A partir deste momento, o crédito passa a equivaler a dinheiro, com diversas possibilidades de utilização que impactam positivamente o fluxo de caixa:



1. Pagamento de fornecedores: O crédito pode ser transferido para fornecedores paulistas para quitação de compras de matérias-primas, produtos ou serviços;



2. Pagamento de ICMS importação: Utilização para liquidar o ICMS devido no desembaraço aduaneiro de mercadorias importadas pelo estado de São Paulo;



3. Transferência para terceiros: O crédito pode ser vendido para outras empresas paulistas, gerando um recurso financeiro imediato no caixa da empresa cedente;



4. Aquisição de ativos: Compra de bens destinados ao ativo imobilizado, como máquinas e caminhões, utilizando o crédito acumulado.



<h2 class="wp-block-heading">Síntese conclusiva:</h2>



A recuperação do crédito acumulado de ICMS em São Paulo é mais do que uma oportunidade; é uma necessidade estratégica.



O processo administrativo, embora detalhado, oferece um caminho seguro e eficiente para transformar um ativo fiscal ilíquido em recursos financeiros valiosos, desde que obedeça às normas estabelecidas pelo regulamento do ICMS.



Com a reforma tributária no horizonte, a urgência para iniciar este processo é máxima. As empresas que não agirem agora correm o risco real de verem seus créditos, construídos ao longo de anos, simplesmente extintos.



A chave para o sucesso reside em uma condução correta do processo, contando com uma assessoria especializada capaz de integrar as áreas de TI, contábil, fiscal e jurídica para assegurar o correto enquadramento e demonstração à Fazenda das hipóteses e operações geradoras de crédito acumulado previstas no regulamento do ICMS. A hora de transformar o custo do ICMS em caixa é agora, antes da entrada em vigor da reforma tributária e da extinção do ICMS.&nbsp;

A PESQUISA NA RECONSTRUÇÃO DO CONHECIMENTO

Ismael Lemes Vieira Júnior

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