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Se você começou a estudar contabilidade agora, deve estranhar porque tudo é feito em razonetes e deve ficar imaginando a rotina das empresas para apurar resultados com essas ferramentas.
Calma!
Razonetes contabilidade são apenas uma forma didática de transferir um conhecimento de organização de transações por contas, para que você possa futuramente entender o funcionamento de um sistema contábil. Agora que você entender a importância,
Como Fazer Razonete? 
Você simplesmente irá fazer um desenho de uma letra T em um formato maior (por isso é conhecido também como contas T). Do lado direito você terá os lançamentos credores e do lado esquerdo os lançamentos devedores. 
Cada conta T representa uma conta contábil de uma entidade. Como fazer razonete vai depender de você. Poderá fazer razonete com o excel, em folhas de caderno ou em modelos prontos onde você só preenche as informações. Uma coisa é certa, se você ingressou agora na contabilidade, você vai fazer muito razonete para aprender como se faz lançamentos contábeis.
Como facilitar a elaboração de Contas T? Como fazer razonete com o Excel?
Você pode baixar nosso modelo da Criativo Cursos gratuitamente, sobre como fazer razonete contabilidade no excel fazendo uma pesquisa pela internet &#8220;razonetes no excel&#8221; usando o google.
Ele terá também uma vídeo aula ensinando um pouco sobre excel, caso tenha interesse, mas o principal mesmo é que irá receber um modelo pronto para uso. E automático. A partir disso fica à sua escolha, se irá preenchê-lo manualmente após imprimir os razonetes em branco ou se irá usar através de seu tablet, celular ou notebook.
Eu acredito que as opções tecnológicas irão otimizar muito o seu tempo e destinar seu foco de calcular os totais das contas para entender a essência de cada lançamento e a montagem dos demonstrativos.
Fora isso, você precisará entender bem sobre a classificação de cada conta, se é ativo ou passivo, se o lançamento terá efeito em saldo devedor ou credor da conta, etc, assuntos de contabilidade básica que deixarei para abordar em outro post.

Como fazer razonete?

Como fazer razonete de forma rápida? É uma dúvida que acompanha estudantes e profissionais.

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Já dizia o Peter Drucker: “se você não pode medir, você não pode gerenciar”. Eu comento muito aqui no site sobre indicadores financeiros e já apresentei em algumas lives no instagram sobre indicadores que contribuem para faturamento em um negócio também.
No entanto, o que me levou a escrever esse artigo foi ter assistido hoje a um workshop de varejo, voltado para o pequeno e o médio investidor, o mesmo público alvo que tenho foco quando comento questões de estratégia financeira.
O workshop, sob responsabilidade de Caio Camargo, está disponível no site Portal administradores através do link abaixo:
http://www.administradores.com.br/dashboard/workshops/105/caiocamargo
Nesse vídeo de aproximadamente 40 minutos, pude entender conceitos interessantes de loja quando se trata de números. Além de o autor abordar diversos conceitos importantíssimos sobre como, por exemplo, arrumar uma vitrine e torná-la um atrativo de clientes para dentro da loja, ele fala também de uma mensuração do quantitativo de pessoas em um determinado ponto ou loja. De mais a mais, o autor, também é proprietário de uma empresa prestadora de serviços que ensina como mensurar esse fluxo de pessoas para PDVs. Veja o link:
http://virtualgate.com.br/servicos/contagem-de-fluxo/
Porque me interessei e o que tem a ver com o site Criativo Cursos?
 O trabalho do Caio Camargo inicia-se antes do meu e, de certa forma, começo onde ele termina. Pois enquanto ele detalha sobre todo o processo de transformar uma loja física num atrativo para ter mais clientes e, consequentemente aumentar o fluxo de vendas, meu trabalho de estratégia financeira explica exatamente, como pegar esses dados de vendas e otimizar um negócio para se obter o maior fluxo de caixa e lucro possível. Eu abordo mais detalhes e casos práticos em meu Curso Defina Seus Retornos Em Seus Investimentos.
http://criativocursos.com/cursos/defina-seus-retornos-em-investimentos 
Vamos analisar estes dois procedimentos para que entenda como a junção destes dois pontos pode ajudar nos seus negócios:
INDICADORES PARA VENDA:
Produtividade em Atendimento -&gt; Conversão em venda na loja:
No comércio varejista, normalmente, contabiliza-se quantos atendimentos foram feitos durante o dia e a quantidade de vendas efetuadas. A divisão da quantidade de vendas por atendimento, mostra a taxa de conversão. Só que, em se tratando dessa realidade no nosso país, a maioria sequer tem ideia de quantos atendimentos foram feitos.
E, ainda que contados, conforme o Caio Camargo afirma, existem muito mais dados interessantes que não são percebidos e podem aumentar, consideravelmente, a quantidade de atendimentos e logicamente, a quantidade de vendas em um PDV. São dados como: a quantidade de pessoas que passam em frente à loja, a quantidade de pessoas atraídas pela vitrine e aquelas que não foram atendidas.
É o ponto cego, a oportunidade sendo perdida e sequer sendo observada.
 
Capacidade de atendimento -&gt; A empresa tem poder para converter?
Entendo que antes de otimizar o processo de aumentar a quantidade de passantes, que vai depender da localização e de um prévio estudo do ponto, coisas que franqueadores fazem e eu já falei no curso Defina Retornos em Seus Investimentos, de melhorar a vitrine (o Caio dá exemplos muito bons e deixarei para ele explicar no workshop para você), trazer o fluxo para a loja, é importante saber a capacidade de atendimento, o que o Caio atribuiu o nome de Capacity.
Entendo que antes de otimizar o processo para aumentar a quantidade de passantes, que vai depender da localização e de um prévio estudo do ponto, muito do que a maioria dos franqueadores exigem como pré-requisito para aprovar um ponto e por demais discutido no nosso curso online Defina Retornos em Seus Investimentos, como, por exemplo, uma atrativa vitrine.
O Caio Camargo também sugere outras formas de seduzir o cliente às compras, como trazer o fluxo para o estabelecimento e a importância da capacidade de atendimento da loja, nominada por ele, o autor, de Capacity.
 
Bastante interessante pelo poder de perspectiva de atendimento da loja, se a quantidade de pessoas alocadas em determinados horários tem condições de atender o potencial daquele PDV. O que está em questão nesse texto é a efetividade do fato, não colocando em discussão os custos dos funcionários envolvidos. (Observe o prospecto acima para melhor compreensão).
INDICADORES FINANCEIROS
Então após ser feito um trabalho de otimização para que o fluxo de uma loja física se transforme em vendas, com todas essas ferramentas mencionadas no trabalho do autor Caio Camargo, vamos pegar os dados da venda e entrar no aspecto financeiro. A regra é basicamente o seguinte:
- Quantas vendas tivemos no dia? - Qual o valor médio de ticket por venda? - Quantos dias temos de venda no mês? - Qual a margem de lucro média do ticket de venda? - Qual o custo fixo do negócio? - Qual o prazo médio de pagamento ao fornecedor e de recebimento do cliente? - Quais dessas variáveis podemos aumentar? Atrelar uma venda a mais e aumentar o ticket? Oferecer promoção para mais de uma unidade, perdendo margem mais ganhando em volume e aumentando o lucro?
Detalhes práticos com exemplos reais, planilhas e meu suporte, poderão ser vistos neste site e no curso Defina Retornos em Seus Investimentos.
http://criativocursos.com/cursos/defina-seus-retornos-em-investimentos/ 
No entanto, para aspectos anteriores à venda recomendo, pela qualidade do trabalho, o autor em comento, Caio Camargo. Blog: http://www.falandodevarejo.com/ Livro Feijão, Arroz e Varejo: https://www.amazon.com.br/Arroz-Feij%C3%A3o-Varejo-Caibo-Camargo/dp/8555640377 Canal no youtube: https://www.youtube.com/channel/UCmEa9PDTtUBjxhX6y1Q73Hw

Como Construir um Negócio de Sucesso Usando Indicadores!

Margem de Lucro ou Retorno sobre Investimento?
Entre os índices de rentabilidade relacionados ao mundo dos negócios, provavelmente o Retorno sobre o Investimento – em inglês, ‘return on equity – ROE’ ou ROI – seja o que os investidores costumam mais comumente olhar, ao avaliar a possibilidade de dar sequência ao processo de investimento e quando olham um negócio ou até mesmo marcam seus preços sobre determinados produtos, como se fosse um parâmetro que serve para analisar o retorno sobre qualquer tipo de aplicação de capital investido.
Entretanto, analisar um negócio somente por tal prisma, pode ser um complicador para entender os resultados e compreender o que deve ser reparado para melhoria dos resultados.
Assim sendo, o objetivo dessa informação é apresentar outro índice de rentabilidade em uma empresa, que seja mais adequado a atividades comerciais e industriais, bem como instruir quanto à utilização do ROI. Caso haja dúvida(s), peço-lhe a gentileza de apontá-la(s) no comentário final.
 
Vamos então entender o cálculo do ROI.
Basicamente, O cálculo do Retorno sobre Investimento é feito com base no valor que você investe, em relação ao quanto você tem expectativa de receber após a precificação. Preste bem atenção, eu falei expectativa! A realidade precisa ser acompanhada com dados detalhados!
Um exemplo: O comerciante investiu R$ 1.000 em mercadorias e pretende vender por 2,5x o preço de aquisição. Obviamente, o valor de retorno esperado é de R$ 2.500. No entanto, subtraindo o valor investido – R$1.000 – O retorno menos o investimento será igual a R$ 1.500. Logo, 1500/1000 é igual a 1,5 ou 150% de retorno. O cálculo do ROI é simples. Inicialmente subtrai-se o ganho obtido com o investimento pelo próprio valor investido, e, em seguida, divide-se esse resultado por esse mesmo valor de investimento. Com isso, a fórmula fica da seguinte maneira:
ROI = (Ganho bruto – Investimento) / Investimento
Agora é a vez de explicar a
 
Margem de Lucro ou Margem Bruta*. Mais adequada para negócios próprios.
Ela deve ser calculada com base no quanto você vendeu em determinado período, versus o que você investiu diretamente no produto, para encontrar o valor das suas vendas. Aqui já consideraremos o tempo no processo, o que enriquece a análise. Utilizando os mesmos valores do exemplo acima, supomos que o comerciante comprou R$ 1.000 e vendeu tudo no mesmo mês por R$ 2.500. O lucro será a subtração entre o que ele comprou e vendeu, neste caso, R$ 1.500. E a margem do lucro será de 60% do faturamento (divisão de 1500/2500). Com isso, a fórmula fica da seguinte maneira:
ML = Lucro / Faturamento Bruto
Qual procedimento melhor avaliado?
Respondo: os dois! No entanto, o empresário quer ter um maior controle do desempenho da lucratividade, para saber o quanto ganha conforme fatura determinado valor. Nesse caso, tem que analisar a MARGEM DE LUCRO e falar que seu produto lucra 60% antes das despesas fixas. Quando no primeiro exemplo apresentou-se um percentual de 150% de retorno, desprezou-se alguns fatores que vão impactar na previsão real do lucro, como:
– Um negócio é feito de várias compras e várias vendas em períodos diversos. Não dá para acompanhar como apenas um investimento e um retorno. Além disso, é essencial que o negócio tenha continuidade de ciclos de compra e venda. Não é um investimento financeiro para se tratar apenas de retorno.
– O negócio ou comércio pode não vender toda a mercadoria no mês. Então por mais que seja multiplicado o preço do custo para formar o novo preço, terá que se multiplicar também o percentual de venda do estoque em relação ao total, para achar o retorno real.
Deste modo, torna-se muito mais simples acompanhar sua performance pelo acompanhamento da Margem de Lucro. Veja os motivos:
 
– Considera a separação de sua performance através do tempo, uma vez que foca no faturamento e diz o qual percentual lhe pertence após os custos com o fornecedor.
– Traz um acompanhamento de performance constante e um comparativo de resultados por período através da DRE. Afinal, você vai comprar várias remessas de produto para ter um investimento, e não uma só vez. E esses produtos irão vender vários meses.
– Quando você passa a acompanhar suas vendas através de um demonstrativo de resultado, assim podendo acompanhar o faturamento, o custo de aquisição da mercadoria e todas as demais despesas, que a maioria das vezes não tem uma relação direta com seu volume de venda, você passa a conhecer melhor como o lucro é formado e sabe onde agir para melhorá-lo.
 
Agora sim, quando você tiver o conhecimento da margem de lucro de seu negócio e após conhecer todas as variáveis que formam essa margem, você também pode considerar calcular o:
 
Retorno sobre o Investimento: Lucro / Investimento.
Conclusão, é muito melhor você saber a margem de lucro de quanto fatura, tanto para definir um pró-labore para você consciente com o crescimento de sua atividade; quanto também para acompanhar melhorias e aperfeiçoamentos feitos em sua atividade operacional.
Após saber o lucro, veja o quanto isso representa de seu investimento e sempre fique de olho no mercado com relação aos retornos que estão sendo obtidos em outras atividades.
Deixarei para outro post sobre em que tipo de atividade deve-se utilizar o Retorno de forma mais adequada. Outro tema a discutir será a Diferença entre Margem Líquida (Margem de Lucro) e Margem Bruta. Não podendo deixar de lado o tema Fluxo de Caixa, afinal você vende e precisa receber em um prazo que seu negócio prospere.
Quer saber mais sobre o tema? Procure por "Defina Retornos em Seus Investimentos" no google.
Nesse curso você irá aprender com muito mais detalhe e exemplos o que foi explicado nesse tema, além de obter materiais para praticar e poder estimar melhor sua atividade, além do contato permanente com a minha pessoa. Ou seja, com o curso você dará um passo para colocar em prática tudo que leu agora e farei questão que você entenda tudo.
Vale informar, que esses dados servem para qualquer atividade, seja indústria, comércio, serviços ou investimentos em negócios com terceiros.
Até a próxima!
__
*O conceito Margem Bruta foi utilizado neste texto porque, no caso, consideramos somente os custos diretos, que é o preço de aquisição dos produtos com os fornecedores. Quando retirarmos os custos fixos como: aluguel, folha de pagamento e etc., consideraremos então como margem líquida.

Índices de Rentabilidade nas Empresas

Ciclo operacional é um termo bastante importante para conhecer o fluxo de caixa de qualquer negócio.
De forma simples, é o ciclo pelo qual um negócio se submete até transformar insumos ou ideias em ingresso de caixa, ou seja, produzir, armazenar, vender e receber pela venda.
Conhece aquela piada que perguntamos no restaurante?
"Aqui se paga pra comer ou come para pagar?". É disso que iremos falar.
É importante demais conhecer esse ciclo e fatia-lo em detalhes, para poder otimizar cada vez mais o processo operacional de uma empresa. E otimização significa realizar em menor tempo e assim ter menor necessidade de dinheiro no investimento. E quanto menor o tempo e menor os recursos, mais rápido se obtém retornos.
A métrica do ciclo operacional é apurada em média de dias.
Existem formas de apura-lo tanto por fórmulas baseadas em demonstrativos contábeis quanto a olho nu. A primeira forma é utilizada para analisar demonstrativos contábeis de empresas negociadas no mercado (através das ações) e a segunda serve para seu negócio próprio. A segunda forma pode ser utilizada por quem está no negócio e tem informações gerenciais suficientes.
Irei focar na segunda forma, visto que é mais interessante falar da primeira quando estivermos nos referindo a análise de demonstrativos contábeis.
Etapas de negócios próprios (comércio/indústria):
Nas saídas de caixa:
<ol style="text-align:justify;"><li>prazo para pagar pelas compras (em dias) e prazo do recebimento recebimento dessas compras (em dias, principalmente se for importado, de insumos para fabricar algo ou o próprio produto.</li>
<li>prazo de estocagem, (em dias). Vale para insumos. É o tempo de transformação do insumo em produto para venda. Quais são as etapas de produção? Quanto tempo elas demoram? Se não houver produção, quanto tempo se leva para liquidar todo um estoque? Quantos dias levam para esse ciclo?</li>
</ol>Paralelo a isso, nas potenciais entradas de caixa:
<ol style="text-align:justify;"><li>captação de potenciais clientes (em dias) e prazo (em dias) para o marketing segmentar, conduzir e indicar as pessoas certas para que o setor de vendas atue na conversão. Isso é desconsiderado caso já exista uma carteira de clientes constante.</li>
<li>prazo (em dias) para entregar o produto para o cliente, caso só se receba valores após a entrega. Senão...</li>
<li>o prazo (em dias) concedido para os clientes efetuarem o pagamento de suas respectivas compras, para você ter o recebimento. Em quantos dias sua venda se transforma em caixa?</li>
</ol> 
Etapas de negócios próprios (prestação de serviços): Nas saídas de caixa:
<ol><li>dias em que o conhecimento ou ideia são lapidados para se transformar em produto. Quando pensamos em serviço, lembrem-se que eles requerem conhecimento e que, delegado ou não para outras pessoas, a solução deles foi construída ao longo de dias, apesar de você não mensurar isso quando abre um negócio com um primeiro produto. Aquele tempo gasto e as despesas incorridas sem faturamento diretamente vinculado ao projeto, não são contabilizadas no ativo do seu negócio.</li>
<li>prazo (em dias) para pagar o salário de equipes que trabalham produzindo um serviço ou algo relacionado para que seu produto chegue ao seu público.</li>
</ol>Nas potenciais entradas de caixa:
<ol><li>captação de potenciais clientes (em dias) e prazo (em dias) para o marketing segmentar, conduzir e indicar as pessoas certas para que o setor de vendas atue na conversão.</li>
<li>prazo (em dias) para executar um determinado serviço e entrega-lo a seu cliente, caso só receba pagamentos após a entrega. Senão...</li>
<li>o prazo concedido para os clientes efetuarem o pagamento de suas respectivas compras (em dias), para você ter o recebimento. Em quantos dias sua venda se transforma em caixa?</li>
</ol> 
OK, para não viajar demais, em que isso se resume?
Em saber se você está pagando para receber ou recebendo para pagar. Simples. Se está recebendo antes ou depois de pagar a fornecedores/funcionários, propagandas e etc. Apenas detalhei algumas etapas antes disso acontecer. Veja a imagem:
<img class="alignnone size-full" src="http://criativocursos.com/criativocursos/wp-content/uploads/2014/04/imagem_ciclo-operacional.jpg" alt="" width="905" height="167" />
 Empresas de capital aberto - Ações: Atualmente uso a seguinte fórmula:
<img class="alignnone size-full" src="http://criativocursos.com/criativocursos/wp-content/uploads/2014/04/f%C3%B3rmula-ciclo-operacional.png" alt="" width="421" height="86" /> 
Logo, se uma empresa demorar mais para estocar e vender do que seu prazo de pagamentos com terceiros, obviamente eu saberei que ela precisará de recursos para honrar suas obrigações.
Do contrário, se em média uma empresa receber em menos tempo do que suas obrigações e essas vendas significarem um volume que cubra as despesas de caixa, eu sei que as vendas injetam recursos constantemente na empresa, proporcionando possibilidades de novas compras.
E o que fazer?
Nos seguintes fatores: Prazo médio de pagamento, Prazo médio de recebimento, Tempo de giro do estoque. Existem ciclos operacionais positivos e negativos.
Positivos são aqueles em que a empresa recebe antes de vender seu produto ou serviço, ou seja, você cobra com uma antecipação em dias maior do que a quantidade de dias que leva para produzir, estocar (se for o caso) e entregar. Isso também é conhecido como alavancagem operacional positiva.
Posso adiantar para você que, de forma geral, quanto menor o ciclo operacional, mais potencial de girar recursos a empresa irá ter e menor será a necessidade de manter fundos para arcar com despesas.
Só para ser mais simples, se você entrega algo pra receber futuramente, você forma um ativo (contas a receber). Se gasta para produzir algo, está formando um estoque de produto, um ativo que não virou dinheiro.
E se recebe antecipado, está formando uma obrigação que possivelmente será quitada a preços menores, com o custo de seus produtos os serviços.
Tendo em mente esses conceitos, a teoria orienta que se consiga prazos a pagar mais longos com fornecedores, tenha cuidado com a estocagem excessiva de produtos para que eles possam girar em menor quantidade de dias e que se tome cuidado em financiar para clientes (conceder prazos longos) caso haja necessidade de recursos financeiros na empresa. Regra de ouro para o fluxo de caixa.
Conheça mais em: <a href="http://criativocursos.com/">criativocursos.com</a>

Como fazer razonete?

Ticiano Batista Neves

Empregos inúteis: como a tecnologia pode nos tornar mais humanos, com Piangers

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Sobre o autor

Ticiano Batista Neves

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