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Planilha de Projeção Financeira 
Recebo com grande satisfação sua mensagem, por V.Sa. ter percebido as vantagens de tentar antecipar o que o futuro reserva para a sua empresa. Quem confia somente na sorte e na própria experiência, está realmente arriscando muito. Frente às consequências da falta de planejamento, o custo de uma planilha é irrisório (custa menos do que se imagina, como poderá perceber adiante). Para montar uma planilha de acordo com a realidade da sua empresa, é preciso ter à mão vários detalhes de sua realidade e do ambiente em que opera: Ramo de atividade específica : descreva com clareza seu produto ou serviço. Número de funcionários atual (e expectativas para o futuro próximo). Quantidade de produtos vendidos (nº de produtos diferentes : informe as quantidades vendidas no decorrer dos últimos 12 meses). Quantidade de mercadorias compradas: itens para revender, ou para usar como componente de fabricação de algum produto a ser vendido (informe as quantidades compradas no decorrer dos últimos 12 meses). Não esqueça de incluir o gasto de energia, e a previsão de consumo em conjunção com o volume de produção (terá de calcular o consumo dos seus equipamentos). Correlação entre os itens comprados e os produtos vendidos, bem como com os custos variáveis: os itens comprados que fazem parte de cada produto, com suas respectivas quantidades, os tempos e custos envolvidos na montagem. Classificação tributária da empresa: é preciso saber quais os impostos e taxas que a sua empresa paga, e em qual periodicidade. Abrangência dos mercados cliente, concorrente e fornecedor (geográfica e em números) para estimar adequadamente o potencial de crescimento. Volume do Ponto de Pedido dos itens comprados : pedido mínimo – depende dos seus fornecedores. Preços praticados pelos seus concorrentes – você deve manter um olho na concorrência, para não sofrer uma severa desilusão. Montante de capital disponível (e, se possível, o patrimônio de garantia). Número de clientes já atendidos, e do mercado que está disputando. Expansão planejada do mix de produtos e/ou serviços (pode ser que você refaça seus planos, em decorrência do que vai descobrir com essa planilha !). Detalhes do perfil de atendimento, da compra, da venda e da produção que tenham impacto financeiro. Se houver um empréstimo contratado, as condições ajustadas: prazo, taxa de juros e valor total. Se você iniciou recentemente o seu negócio, ou ainda está por iniciar, provavelmente ainda não tem um histórico de compras e vendas de 12 meses. Tudo bem, informe o que tiver. Se ainda não tiver à mão uma planilha estável de custos, prazos, preços e quantidades, é recomendável que primeiro se organize, para que a planilha resultante reflita o melhor possível as características do seu negócio. Não deveria ser preciso acrescentar que todos esses dados são confidenciais. Faz parte da nossa ética manter sigilo sobre todas essas informações, porque constituem segredo comercial. Nunca é demais ressaltar que a real utilidade da planilha depende da veracidade dessas informações. Conforme a sua empresa se classifique como indústria, comércio ou serviços, a planilha correspondente tem uma estrutura específica, tendo em vista principalmente o peso dos custos fixos e variáveis e a relação entre as receitas e as despesas. Conforme vamos nos aprofundando na especialização da atividade, é necessário criar mecanismos de correspondência com diferenças significativas. A planilha pode ser montada no Excel, permitindo extrema versatilidade na correspondência com as regras do negócio; ou pode ser montada como um software independente, com validações e janelas de diálogo desenhadas especificamente para cada caso, ambas dando ao empresário uma grande facilidade de manter correspondência com os diferentes detalhes da realidade do negócio. Montada como uma planilha no Excel, existe muita facilidade de alteração – mas exige o Excel instalado na máquina do cliente. Por outro lado, se for instalado como um software independente, pode-se dispensar o Excel – mas perde-se alguma coisa em flexibilidade. Nunca é demais recordar que a planilha não é uma bola de cristal: ela não diz, com toda a certeza, o que vai acontecer. Frente às incertezas da economia, o máximo que se pode garantir é que o cenário desenhado é o mais provável. Não é mais que uma maneira sofisticada de antecipar, com uma dose razoável de acerto, o que o empresário somente descobriria num futuro incerto, já com capitais empenhados em investimentos vultosos, e possíveis arrependimentos. Sendo uma planilha básica, uma simples adaptação de um modelo já existente, o valor mínimo a ser cobrado é de R$ 300,00. No outro extremo, se a sua empresa opera em atividades extremamente específicas, a montagem do modelo de planilha que exprima essa peculiaridade pode elevar o custo a R$ 1.200, no máximo (sem nenhum outro adicional). Consulte, sem compromisso. Pode-se acrescentar que, como nenhum empresário, por mais experiente que seja, consegue vislumbrar de imediato todos os impactos futuros de uma decisão financeira tomada no presente, a planilha que se discute revela-se extremamente útil para qualquer empresa, com a possível exceção das que tenham um gerente financeiro competente e com a formação adequada. Como comecei montando planilhas de custo (as quais continuo montando), tenho o costume de acrescentar mecanismos de correspondência com detalhes específicos de cada atividade. Em cada caso, pode-se fazer com que os indicadores finais reflitam particularidades de sua empresa, como orçamentos sob medida, rateio de custos marginais, cálculo específico de custos váriáveis, pagamento de empréstimo, ou até o cálculo do pró-labore a partir do faturamento e do lucro líquido. Qualquer economista pode dizer, com razão, que à medida que se avança no futuro, a plausibilidade dos cenários desenhados por tais projeções tende a cair: não há como negar. Mas também é certo dizer que, comparando com o tradicional costume de acreditar na intuição e na sorte, é muito mais saudável ter uma expectativa calculada quanto ao resultado de um empreendimento. Qualquer um poderá estranhar a planilha não ter a costumeira estrutura contábil, usual em muitas planilhas disponíveis na internet. Não é o caso: se você tem o dinheiro, é irrelevante o nome da conta contábil onde você o coloca. Ou você tem o dinheiro, ou não tem. Bem, as diferentes comprovações de conformidade com o fisco, e a devida distribuição de dividendos, tenho para mim que estão fora do escopo de uma projeção financeira. A planilha de projeção trata de demonstrar aonde o curso previsto dos acontecimentos, se se confirmarem, irá levar seu empreendimento. Ou seja, ela contém cálculos referentes a preços, custos, prazos, margens, e expectativas de retorno. Até existe um tradicional quadro de demonstrativo de resultados, indexado a algum momento do futuro, mas que serve somente como um indicativo. Eventuais aperfeiçoamentos, podem até ser realizados sem custo, dependendo da abrangência. Se envolverem mudanças radicais, terá de haver custo. A complexidade destes modelos, derivada da estrutura financeira de qualquer empresa, das regras de cada negócio e das regras de administração impostas pela lei, permitem criar uma ampla variedade de dispositivos e validações, que serão ditadas pela realidade de cada empresa. Adoraria conhecer pessoalmente a realidade de sua empresa, mas meu ritmo de trabalho me impede, no momento. Também não me sentiria bem, tendo de embutir os custos da viagem no meu orçamento final. Num futuro próximo, é muito provável que eu possa prospectar clientes por esse Brasil afora, mas não agora. De qualquer forma, posso lhes atender perfeitamente à distância, bastando me enviar (por email ou por carta) as respostas às perguntas acima, e em alguns dias estarei lhe enviando um orçamento. Caso aceite, depois do recebimento do formulário preenchido, entre duas a seis semanas são necessárias para a entrega. Após o envio da planilha, o pagamento pode se dar (preferencialmente) via DOC bancário.
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Não é preciso ser PHD em Administração Financeira, para dar alguns conselhos básicos:
1) sempre há um período inicial, em que a empresa dá prejuízo. Você realiza muitos investimentos, com pouco retorno a princípio. É um período em que você faz ajustes no produto/serviço, e no perfil de atendimento da empresa, visando conseguir melhor penetração de mercado. Mantenha tudo no mínimo possível: assim, o prejuízo também será mínimo. Tenha em mente que você tem muitos concorrentes, muitos dos quais chegaram ao mercado há muito tempo, e que certamente sabem do negócio muito mais que você. Para que você aprenda como chegar lá, vai levar um bom tempo – e é por isso que você precisa de uma planilha, para poder se preparar com alguma antecedência para esta longa jornada.
2) quando começar a haver algum lucro, mantenha a frugalidade. É a época de aprender com o mercado, que vai lhe mostrar no que você está acertando. Os clientes começam a prestar atenção em você: faça tudo que puder para não decepcionar. Dependendo do ramo de negócio, se está começando do zero, pode ser o momento de contratar o(s) primeiro(s) funcionário(s).
3) à medida que o caixa se aproxima de um ponto de equilíbrio, você pode começar a respirar aliviado, e fazer maiores investimentos. Tenha em vista que, como tudo na vida, o sucesso pode ser passageiro: mantenha uma parte substancial do seu capital de giro em algum fundo de investimento, como garantia contra um eventual período de vacas magras. E nunca se esqueça de reverter uma parte do lucro para reforçar o fundo de investimento, mesmo que as vendas estejam indo de vento em popa.
4) a cada mês, passe algumas horas atualizando e consultando sua planilha de projeção, para que continue refletindo o futuro mais provável. De nada adianta ter uma bola de cristal, se você não faz algum esforço para usá-la adequadamente. 5) você também pode pensar em sua empresa como um avião: o mais importante é se manter no ar, e ter certeza de que os céus à sua frente não lhe reservam alguma tempestade ou montanha no caminho !

Planilhas de Projeção Financeira

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9. Anexos 
Curriculum Vitae dos principais sócios/gerentes e referências profissionais, se houver. 
Ilustrações dos produtos, se houver 
Estudos de mercado, se houver 
Publicações pertinentes 
Perguntas que devem estar respondidas no Plano de Negócios. 
- Descrição do Negócio 
- Que tipo de negócio você está planejando? 
- Que produtos ou serviços você vai oferecer? 
- Por que o seu produto ou serviço vai ter êxito? 
- Quais são as suas oportunidades de crescimento? 
- Plano de Marketing 
- Quem são os seus clientes potenciais? 
- Como você atrairá os seus clientes e se manterá no mercado? 
- Quem são os seus concorrentes? Como eles estão prosperando? 
- Como vai promover as suas vendas? 
- Quem serão os seus fornecedores? 
- Qual será o sistema de distribuição utilizado para o seu produto/serviço? 
- Qual imagem sua empresa vai transmitir aos clientes? 
- Como você vai desenvolver o design de seu produto? 
- Plano Organizacional 
- Quem administrará o seu negócio? 
- Que qualificações deverá ter sue gerente? 
- Quantos empregados precisará e quais as suas funções? 
- Como você administrará as suas finanças? 
- Quais são os consultores ou especialistas necessários? 
- Que legislações ou movimentos de ONGs poderão afetar seu negócios? 
- Plano Financeiro 
- Qual a renda total estimada para seu negócio no primeiro ano? 
- Quanto lhe custará para abrir o negócio e mantê-lo durante 18 meses de operação? 
- Qual será o fluxo de caixa mensal durante o primeiro ano? 
- Que volume de vendas você vai precisar para obter lucros durante os primeiros três anos? 
- Qual será o valor do capital em equipamentos? 
- Quais serão as suas necessidades financeiras totais? 
- Como você pretende assegurar o pagamento dos seus custos fixos? 
- Quais serão as suas fontes financeiras potenciais? 
- Como utilizará o dinheiro do empréstimo ou dos investidores? 
- Como o empréstimo será assegurado?






Plano de Negócios - parte 4

6. Plano de Marketing 
O Plano de Marketing apresenta como o empreendedor pretende vender seu produto/serviço e conquistar seus clientes, manter o interesse dos mesmos e aumentar a demanda, sempre de acordo com a estratégia definida anteriormente acerca do posicionamento da empresa no mercado. Deve abordar seus métodos de comercialização, diferenciais do produto/serviço para o cliente, política de preços, projeção de vendas, canais de distribuição e estratégias de promoção/comunicação e publicidade. 
6.1 Estratégias de Vendas 
Descreve-se aqui qual o público-alvo ao qual o produto/serviço será dirigido e como será apresentado para venda. Aqui o empreendedor deve explicitar o argumento central de venda que irá adotar, ou seja, o que será enfatizado em seu produto/serviço como ponto forte para que ele seja atrativo a seu público alvo. Por exemplo, pode-se enfatizar o fator preço, qualidade, marca, garantia/assistência técnica, benefícios potenciais ao cliente etc. 
6.2 Diferencial Competitivo do produto 
O empreendedor deve deixar claro qual o valor ou benefícios adicionais que seus clientes obtêm quando escolhem sua empresa em lugar da concorrência. 
Toda empresa deve concentrar esforços para alcançar desempenho superior em uma determinada área de benefício para o consumidor; pode esforçar-se para ser líder em serviços, em qualidade, em estilo, em tecnologia etc. O empreendedor deve identificar a vocação de sua empresa e enfatizá-la, porque é muito difícil liderar em todas as áreas. 
6.3 Distribuição 
Aqui deve-se identificar e determinar os possíveis canais de distribuição para disponibilizar o produto/serviço, no local, tempo e quantidade certos, para melhor atender às necessidades do consumidor. A distribuição deve ser feita de maneira adequada para que seja possível dominar o seu nicho no mercado, através da maximização das vendas, alavancagem de marca, valor agregado, satisfação e lealdade dos clientes. 
6.4 Política de preços 
Neste item será indicada a estratégia de preços a adotada pela empresa e as margens de lucro praticadas. É interessante listar um ranking de preços que permita um comparativo com a concorrência. O empreendedor deve demonstrar a lógica de sua estratégia: Por que o preço praticado é efetivamente o melhor preço em termos de resultado para a empresa? É melhor porque permite maior volume de vendas? É melhor porque oferece maior margem de lucro? Neste segundo caso, o cliente estará disposto a pagar por esta maior margem? Por que? Enfim, o empreendedor deve buscar subsídios (em outras partes do próprio plano de negócios) para demonstrar que existe harmonia entre as diversas estratégias propostas. 
Pausa para reflexão: O prezado leitor está percebendo como todos os itens acerca do qual estamos discorrendo estão estreitamente relacionados? Se você não estiver se sentido absolutamente amarrado ao escrever cada um destes itens, em relação ao que escreveu nos itens anteriores, dê uma pausa e volte a refletir em sua estratégia de negócio. 
6.5 Projeção de vendas 
Estima-se o quanto a empresa pretende vender ao longo do tempo, levando-se em conta a participação de mercado planejada. A demonstração das projeções deverá ser elaborada de acordo com a finalidade que se deseja: se desejo um controle operacional diário, as projeções deverão se iniciar em períodos diários, passando a semanais, mensais e assim por diante; se desejo um controle estratégico de médio prazo, os períodos da demonstração poderão ser mensais, trimestrais, e assim por diante; se desejo um controle estratégico de longo prazo, os períodos da demonstração poderão ser anuais; etc. A seguir sugere-se uma forma bastante razoável de demonstração destas projeções para um período de 5 anos: mensalmente para o primeiro semestre, trimestralmente para o segundo, semestralmente para o segundo ano e anualmente para os três últimos. 
O empreendedor pode optar por adotar a técnica de cenários. Ou seja, ao invés de fazer uma única projeção, o que pode ser considerado extremamente arriscado num contexto de tanto incerteza e instabilidade como o atual, o empreendedor pode fazer, por exemplo, três projeções: uma tendencial (se as coisas continuarem como estão...), uma pessimista (se isto ou aquilo der errado...) e uma otimista (se isto ou aquilo der certo...). O empreendedor que se sente confortável para fazer estas diferentes projeções de maneira coerente e fundamentada comprova bom conhecimento de seu ambiente de negócios, porque precisa ter noção de tendências acerca das mais diversas variáveis que podem afetar sua empresa. 
Para a projeção das vendas, o empreendedor não deve esquecer de considerar se os produtos/serviços estão sujeitos a oscilações sazonais. 
6.6 Serviços Pós-venda e Garantia 
Neste item o empreendedor pode apontar os serviços pós-venda e de garantia que a empresa oferece para seu cliente. Além deste tipo de serviço ser percebido de maneira positiva pelo cliente, ele é um importante canal de comunicação da empresa com seu ambiente de negócios, porque aponta preciosas informações de mercado que poderão nortear o aprimoramento do produto/serviço ou mesmo o processo de inovação da empresa. 
7. Planejamento e Desenvolvimento do Projeto 
Evidentemente, antes de se vender alguma coisa, é preciso ter um produto/serviço. Portanto, é preciso fazer um planejamento para o desenvolvimento "físico" do projeto. 
A pergunta chave é: quanto tempo será necessário até que a empresa possa começar efetivamente a vender? 
7.1 Estágio atual 
Apresenta-se o estágio em que se encontra o projeto em questão. 
7.2 Cronograma 
Deve ser apresentado um cronograma esperado para a conclusão do projeto. 
7.3 Gestão das Contingências 
O empreendedor deve apontar as principais dificuldades que poderão ser enfrentadas pela empresa durante o desenvolvimento do projeto e descrever as estratégias que serão utilizadas para reduzir ou eliminar o impacto destas dificuldades. 
8. Plano Financeiro 
No plano financeiro, apresentam-se, em números, todas as ações planejadas para a empresa. Algumas perguntas chave que o empreendedor deverá responder neste item são: Quanto será necessário para iniciar o negócio? Existe disponibilidade de recursos para isto? De onde virão os recursos para o crescimento do negócio? Qual o mínimo de vendas necessário para que o negócio seja viável? O volume de vendas que a empresa julga atingir torna o negócio atrativo? A lucratividade que a empresa conseguirá obter é atrativa? 
8.1 Investimento Inicial 
Especifica-se neste item os custo com as instalações, suprimentos, equipamentos e mobiliário necessários para a implantação do negócio. Estas especificações ajudarão no levantamento do investimento fixo - ativo permanente - necessário para implantação da empresa. Mesmo que a empresa esteja instalada (ou pretenda se instalar) numa incubadora, que comumente oferece parte desta estrutura inicial, estes valores devem ser considerados. 
8.2 Receitas 
No item "6.5 Projeção de Vendas" o empreendedor já definiu a projeção das suas vendas esperadas para o horizonte de cinco anos. Com estes dados em mãos, juntamente com a determinação do preço a ser praticado pelo seu produto ou serviço, poderá visualizar suas vendas em termos de valores, as quais denominamos de receitas. 
8.3 Custos e Despesas 
Neste item deverão ser levantados todos os valores que serão despendidos para a produção do produto/serviço que a empresa está se propondo. Deverão ser levantados tanto os custos de produção quanto as despesas relativas ao suporte à produção como à administração, vendas etc. Por questões de simplificação adotaremos a nomenclatura de despesas a todos os custos e despesas incorridos pela empresa. Estas despesas poderão ser denominadas de fixas ou variáveis. A diferenciação entre ambas é a sua relação direta com o volume de produção/vendas ou não, isto é, as despesas variáveis irão sofrer acréscimos (ou decréscimos) proporcionalmente ao aumento (redução) do volume produzido/vendido, enquanto que as fixas poderão ter aumentos também mas não diretamente proporcionais à produção/vendas. O site indicado ao final deste modelo de PN fornece, de forma bem didática e simplificada, planilhas para o desenvolvimento destas projeções. (Obs: neste primeiro momento não será necessário levar em consideração os efeitos da inflação utilizando-se dos valores atuais, tanto de receitas como de despesas, para as projeções futuras). 
8.4 Fluxo de Caixa 
O fluxo de caixa é um instrumento que tem como objetivo básico, a projeção das entradas (receitas) e saídas (custos, despesas e investimentos) de recursos financeiros por um determinado período de tempo. Com o fluxo de caixa, o empreendedor terá condições de identificar se haverá excedentes ou escassez de caixa durante o período em questão, de modo que este constitui um importante instrumento de apoio ao planejamento da empresa (especialmente na determinação de objetivos e estratégias). 
Evidentemente não haverá condições de executar-se um plano sem disponibilidade financeira para tal. 
A partir das informações levantadas nos itens anteriores, juntamente com investimentos adicionais que porventura venham a ser feitos e retirando-se itens não monetários (quando não existe o efetivo pagamento da despesa, é somente um valor contábil. P.Ex.: depreciação), o fluxo de caixa pode ser montado. 
8.5 Demonstrativo de Resultados / Lucratividade Prevista 
Com base nos valores já identificados, relativos às entradas e saídas da empresa, o empreendedor poderá utilizar a planilha "Demonstrativo de Resultados" para chegar à lucratividade de seu negócio. 
A partir disso, terá condições de apurar informações cruciais como o retorno que terá sobre o capital investido na empresa e o prazo de retorno sobre o investimento inicial. 
Isto é fundamental para que se avalie o grau de atratividade do empreendimento. Por exemplo: você investiria anos de sua vida num negócio que não pode lhe oferecer retorno melhor que uma aplicação financeira de baixo risco? 
8.6 Ponto de Equilíbrio 
O cálculo do ponto de equilíbrio ajuda o empreendedor a encontrar qual o nível de vendas em que a receita será igual a todas as saídas de caixa da empresa. Isto é importante porque indica qual o nível mínimo de vendas que a empresa deverá manter para que não opere com prejuízo. De uma forma simplificada poderemos identificar o Ponto de Equilíbrio (PE) através da seguinte fórmula: 
PE=Despesas Fixas ($)Receitas ($) - Despesas Variáveis ($) 
Receitas ($) 
8.7 Balanço Patrimonial 
No caso de empresas já constituídas, é conveniente apresentar o balanço patrimonial, 
que possibilita a visualização das disponibilidades e obrigações de curto e longo prazo 
da empresa e, assim, uma avaliação da solidez da empresa.






Plano de Negócios - parte 3

4. Capacidade Empresarial 
4.1 Empresa 
4.1.1 Definição da Empresa 
Neste item deve-se descrever a empresa, seu histórico, área de atuação, crescimento, faturamento dos últimos anos, sua razão social, estrutura legal, composição societária, etc. Evidentemente, aqueles empreendedores que estiverem iniciando sua empresa a partir deste plano de negócios não terão muito sobre o que explanar neste item além da composição societária da empresa e a área de atuação. 
Notar que quando falamos em empresa neste documento, estamos nos referindo também a projetos e equipes ainda não formalizados como empresa; consideramos que cada equipe proponente de um projeto constitui uma empresa em potencial. 
4.1.2 Missão 
A missão da empresa deve refletir a razão de ser da empresa, qual o seu propósito e o que a empresa faz; corresponde a uma imagem/filosofia que guia a empresa. 
4.1.3 Estrutura Organizacional 
Demonstrar como a empresa será estruturada/organizada (ex.: área comercial, administrativa, técnica, etc) relacionando a área de competência de cada sócio nesta estrutura e suas atribuições. 
4.1.4 Parceiros 
É importante que o empreendedor perceba que sua empresa não pode estar sozinha. 
Ela precisa de parceiros para se viabilizar e crescer. Neste item, deve-se identificar os parceiros do negócio, a natureza da parceria e como cada um deles contribui para o produto/serviço em questão e para o negócio como um todo. 
4.2 Empreendedores 
4.2.1 Perfil Individual dos Sócios (Formação/Qualificações) 
Elabora-se um breve resumo da formação, qualificações, habilidades e experiência profissional dos sócios. O sucesso de uma empresa pode ser determinado pela capacidade dos donos do negócio e pela quantidade de tempo que eles serão capazes de dedicar a este negócio. 
Se os empreendedores desejarem disponibilizar o currículo completo dos sócios, devem colocá-lo em anexo. 
5. Estratégia de Negócio 
Neste item, o empreendedor deve despertar para o fato de que para que sua empresa obtenha êxito, não basta ter um bom produto. É preciso ter um negócio. Produtos não geram receita por si só; negócios geram receita. E para que se tenha um negócio, é preciso ter uma estratégia e uma estrutura que permitam posicionar o produto em seu mercado. É comum empresas que possuem um bom produto "morrerem" porque não conseguiram encontrar uma maneira de posicionar este produto no mercado. 
Alguns exemplos para ilustrar este conceito: não basta uma empresa ter um produto tecnologicamente revolucionário, se o preço dele está acima do que seu cliente pode pagar; não basta ter um produto "quentíssimo", que pode gerar receita a curto prazo para a empresa, se os empreendedores não identificaram outros espaços no mercado para explorar depois que este espaço inicial estiver esgotado (uma empresa não nasce para viver por apenas 02 ou três anos - deve ter perspectiva de vida indeterminada e crescer continuamente); não adianta uma empresa ter o produto ideal para seu cliente, se não for encontrada uma maneira viável de fazer este produto chegar até ele; não adianta ter um produto interessante mas sem diferencial, que qualquer empresa possa fazer igual, sem dificuldade; e assim por diante. 
Portanto, o empreendedor deverá planejar seu negócio. A partir da análise já feita nos itens anteriores, deve identificar as oportunidades e as ameaças que o ambiente lhe apresenta; identificar os pontos fortes e fracos de sua empresa; definir objetivos a alcançar; identificar estratégias que permitirão o atingimento destes objetivos e encontrar maneiras de colocar estas estratégias em prática. 
5.1 Ameaças e Oportunidades 
Com base no que pesquisou e escreveu até o momento, e evidentemente com base em tudo o que sabe sobre seu negócio, o empreendedor deve ter identificado um conjunto de oportunidades que poderá explorar para crescer e ter sucesso, bem como um conjunto de ameaças, que deverá administrar adequadamente para resguardar sua empresa do fracasso. Vale ressaltar aqui que oportunidades não identificadas ou não aproveitadas devidamente, podem se transformar em ameaças. E ameaças bem administradas podem ser transformadas em oportunidades. Portanto, este item merece atenção especial do empreendedor que está planejando seu negócio. 
Na identificação das ameaças e oportunidades o empreendedor deve olhar para fora de sua empresa e buscar os mais diversos aspectos que podem afetar seu negócio: concorrentes, mercado consumidor, legislação, tecnologia, etc. 
5.2 Pontos fortes e fracos 
Neste item, o empreendedor deve olhar para dentro de sua empresa - disponibilidade de recursos, disponibilidade de pessoal, qualificação do pessoal, rede de parcerias, etc. 
Quais são os pontos fortes e os pontos fracos desta estrutura interna? 
5.3 Objetivos 
De maneira bem sucinta, o que a empresa quer conquistar? É isto que este item deve esclarecer. Os objetivos da empresa devem ser definido de maneira quantitativa, passível de mensuração. Por exemplo: qual a participação de mercado pretendida pela empresa? Quanto ela quer faturar? Em quanto tempo? Quanto quer crescer ao ano? E assim por diante. 
5.4 Estratégias 
Levando em consideração as ameaças e oportunidades que já identificou em seu ambiente de negócio e os pontos fortes e fracos que identificou internamente na sua empresa, o empreendedor deverá identificar e definir as estratégias, ou seja, os caminhos que irá trilhar para chegar aos objetivos propostos. As estratégias afetam a empresa como um todo e definem sua postura perante o mercado. Estão relacionadas ao longo prazo. 
É em função das estratégias aqui definidas que serão elaborados os planos operacionais (sugeridos nos itens a seguir). Os planos detalham, sob a ótica operacional, a estratégia; definem como traduzi-la em ações e implementá-la. Estão relacionados com o curto prazo. 
Alguns aspectos nos quais o empreendedor deverá refletir ao definir as estratégias são: Os investimentos para implantação e crescimento da empresa serão feitos com recursos próprios ou será buscado recurso externo? No caso de recursos externos, que tipo de recurso o empreendedor vislumbra obter? Quais parcerias serão estabelecidas para a decolagem do negócio? Qual segmento do mercado será explorado (a empresa irá se posicionar inicialmente frente a um determinado público identificado ou irá atacar em diversas frentes)? A empresa irá se diferenciar de seu concorrente em função de preço ou qualidade? E outras questões que correspondam a fatores críticos ao sucesso do negócio em questão, segundo a percepção do empreendedor. Aqui ele tem a oportunidade de mostrar sua "visão" do negócios.






Plano de Negócios - parte 2

No contexto atual, onde o estresse financeiro é uma das maiores causas de absenteísmo e queda de produtividade nas empresas, entender a lógica do dinheiro torna-se vital



A educação financeira é muito mais do que saber somar ou subtrair; é uma questão de merecimento e disciplina emocional. No contexto atual, onde o estresse financeiro é uma das maiores causas de absenteísmo e queda de produtividade nas empresas, entender a lógica do dinheiro torna-se vital. Uma máxima deve nortear todo consumidor consciente: quando não se tem dinheiro para comprar alguma coisa à vista, é porque não se merece ter aquilo que está comprando. Essa frase, embora dura, é o alicerce para evitar o endividamento que destrói sonhos e carreiras.



Dentro do ambiente corporativo, a saúde das finanças pessoais reflete diretamente na competência profissional. Afinal, quem vai ser o gestor louco que vai colocar as finanças da sua empresa nas mãos de um profissional que não sabe planejar e controlar suas próprias finanças? A empresa é um organismo vivo que depende da saúde mental de seus colaboradores, e um funcionário que vive assombrado por boletos vencidos não consegue focar no crescimento do negócio. O autocontrole em casa é o cartão de visitas para a eficiência no trabalho.



Muitos acreditam que a gestão financeira é exclusividade de quem ganha muito, mas a realidade é pedagógica. Fazer planejamento e controle financeiro quando se ganha dois ou três mil reais ou mais, não é difícil; o contrário, sim, é mais difícil, mas não é impossível. Entretanto, para equilibrar contas apertadas, é preciso ter consciência e inteligência para fazer escolhas. O segredo não está na mágica, mas na capacidade de priorizar o que é essencial e cortar o que é supérfluo antes que o balanço fique no vermelho.



Não existem atalhos para a prosperidade. É necessário gerar riqueza através do esforço contínuo, pois se tem um jeito de ganhar dinheiro de forma honesta sem trabalhar, ainda não inventaram. No cenário atual, é preciso ter cuidado redobrado com as promessas de ganhos fáceis: até as "Bets" e os joguinhos de celular da vida são "engana tonto". O trabalho honesto é a única fonte sustentável de renda, e qualquer promessa de multiplicação de dinheiro sem esforço deve ser encarada com total ceticismo.



A organização da vida pessoal passa por decisões estruturais, especialmente no início da vida a dois. Não adianta casar-se e ir morar num puxadinho na casa da sogra; quem casa, quer casa. Ter o próprio espaço é fundamental para a maturidade financeira e emocional do casal. Nesse ponto, surge o dilema da moradia. É preciso entender que o aluguel é bom para quem recebe, pois para quem paga é um dinheiro sem volta. O foco deve ser a construção de patrimônio, saindo da dependência de terceiros o quanto antes.



Essa clareza deve se estender ao planejamento familiar. O ideal é ter filhos somente depois do controle financeiro; senão, são apenas mais vidas para passar "perrengue" e necessidade. Recentemente, muitos casais tentam substituir a experiência da paternidade por animais de estimação, mas é preciso cautela na escala de valores. Bicho é bicho, gente é gente. O valor da vida humana precisa estar acima de todas as coisas e, entre investir em um bicho ou em um ser humano, dê preferência ao ser humano. A prioridade financeira deve sempre refletir a valorização da nossa própria espécie.



No dia a dia, o controle está nos detalhes, como nas contas de consumo básico. Se a conta de água está cara, o foco deve ser no consumo real: quantos m³ de água a sua casa consome em média? A redução desse número está nas suas mãos; não adianta olhar apenas para o valor final cobrado pela empresa que fornece água, sem entender o seu padrão de gasto. O equilíbrio entre qualidade e custo é o ponto de virada para quem deseja prosperar, evitando o consumo por impulso que não condiz com a realidade financeira.



Não faz sentido ostentar um estilo de vida que você ainda não conquistou. Não adianta ir no shopping comer um lanche de R$ 100,00 e voltar para a casa alugada ou para a casa da sogra de ônibus ou de moto. Esse tipo de comportamento é a prova da falta de consciência financeira. Lembre-se sempre: se não pode pagar à vista, não merece o produto. A prioridade deve ser poupar para, então, realizar investimentos. Para isso, é fundamental fazer uma Análise de Perfil de Investidor (API) e buscar opções de baixo risco, como CDB e Previdência Privada, garantindo que o seu dinheiro trabalhe para você, e não o contrário.



*Este artigo foi baseado em um palestra realizada para colaboradores de uma empresa com um nível elevado de absenteísmo devido aos problemas financeiros desses colaboradores.

Educação financeira básica: abordagem para um planejamento financeiro e controle de finanças na vida pessoal e na empresa

A recuperação do crédito acumulado de ICMS em São Paulo é mais do que uma oportunidade; é uma necessidade estratégica



<h2 class="wp-block-heading">O Desafio do saldo credor</h2>



Empresas em todo o Brasil, especialmente aquelas com benefícios fiscais, operações de exportação ou alíquotas diferenciadas, frequentemente se deparam com um desafio financeiro silencioso, mas corrosivo: o acúmulo de saldo credor de ICMS.



Este saldo, que representa um imposto pago nas aquisições e não compensado nas vendas, transforma-se em capital de giro empresarial que fica imobilizado nos cofres do Estado.



Na empresa, é contabilizado como imposto&nbsp;a recuperar, no ativo circulante, gerando um lucro fictício e, paradoxalmente, mais impostos a pagar, enquanto fica meses ou anos parado sem ser transformado em caixa, ao mesmo tempo que não tem correção monetária.



No entanto, para as empresas paulistas, existe uma via administrativa rápida e segura para transformar esse custo em recursos financeiros líquidos, uma oportunidade que se torna ainda mais crítica com a iminente reforma tributária, que irá extinguir o ICMS e, com ele, os créditos acumulados não recuperados.



Demonstraremos a seguir, como é possível, no estado de São Paulo, converter o crédito acumulado de ICMS em dinheiro no caixa, detalhando as modalidades de apropriação, os requisitos técnicos e a importância de uma assessoria especializada para navegar neste processo com sucesso antes que a janela de oportunidade se feche com a entrada em vigor da reforma tributária.



<h2 class="wp-block-heading">Um empréstimo compulsório ao Fisco</h2>



O saldo credor de ICMS nasce, em grande parte, de situações em que a legislação tributária concede isenção, redução de base de cálculo, diferimento ou alíquotas menores nas operações de saída, enquanto as entradas (compras de insumos, mercadorias) são tributadas pela alíquota integral.



O resultado é um "descasamento" na conta corrente do imposto, onde os créditos superam consistentemente os débitos, gerando um acúmulo que, na prática, funciona como um empréstimo compulsório da empresa para o Estado, sem correção monetária.



<h2 class="wp-block-heading">Custo financeiro</h2>



O primeiro impacto é o custo financeiro do dinheiro parado. O valor do crédito acumulado representa um recurso que foi desembolsado e que, parado, perde valor ao longo do tempo pela inflação, sem qualquer tipo de remuneração. Em tempos de Selic a 15%, ao longo de 4 anos, por exemplo corrompeu-se 60% do valor de face.



<h2 class="wp-block-heading">Lucro Fictício</h2>



Contabilmente, o saldo credor é registrado no ativo, inflando o resultado da empresa e gerando um lucro que não se realizou financeiramente.



Sobre este lucro fictício, a empresa optante pelo Lucro Real, é obrigada a pagar IRPJ - Imposto de Renda e CSLL - Contribuição Social sobre o Lucro Líquido, utilizando recursos do caixa para pagar tributos sobre um dinheiro que não possui.



Diferentemente da maioria dos outros estados, onde a recuperação de créditos de ICMS frequentemente exige longas e incertas batalhas judiciais, São Paulo oferece um caminho totalmente administrativo através do sistema e-CredAc. Este processo, quando conduzido corretamente, é notavelmente mais rápido e seguro, eliminando os riscos e a morosidade de uma ação judicial.



Muitos gestores, no entanto, são paralisados por crenças limitantes, como o medo de uma fiscalização ou a descrença na eficácia da via administrativa. É crucial desmistificar esses receios.&nbsp;



A fiscalização é uma etapa natural do processo, na qual a empresa, na posição de credora do Fisco, apenas comprova a legitimidade de um direito que a própria legislação lhe confere. A fiscalização estadual, neste contexto, é focada e limitada ao escopo do pedido de crédito, não se assemelhando às fiscalizações amplas e retroativas da esfera federal que engloba vários impostos.



<h2 class="wp-block-heading">As modalidades de apropriação - simplificada e custeio &nbsp;</h2>



A legislação paulista prevê duas modalidades para a apropriação do crédito acumulado, cada uma com suas particularidades:



<h3 class="wp-block-heading">Modalidade simplificada - (portaria CAT 207/09)</h3>



Como o nome sugere, esta é uma via de apuração mais simples, ideal para empresas com volumes menores de crédito. No entanto, ela possui limitações importantes:



Limite de valor: Permite a apropriação de, no máximo, 10.000 UFESPs por mês;Índices limitadores: Utiliza o PMC - Percentual Médio de Crédito e o IVA - Índice de Valor Agregado, que, por serem baseados em médias setoriais, raramente refletem a realidade operacional da empresa, impedindo a recuperação da totalidade do crédito apurado na GIA - Guia de Informação e Apuração do ICMS.



Esta é a modalidade completa e oficial, que permite à empresa atingir a totalidade dos seus créditos, sem os limites da via simplificada. O sistema de custeio, regulamentado pela portaria CAT 83/09, é um método detalhado que exige a identificação do custo de cada produto ou serviço e o ICMS correspondente em todas as etapas do ciclo de vida da mercadoria.



A implementação da modalidade de custeio é um projeto complexo que demanda um profundo conhecimento dos processos internos da empresa. É preciso que a empresa tenha seus processos produtivos bem estruturados para que consiga, através do sistema de custeio, comprovar e recuperar a totalidade de seus créditos lançados em GIA.



<h3 class="wp-block-heading">A complexidade da modalidade de custeio</h3>



O sucesso na implementação da modalidade de custeio depende de uma perfeita sincronia entre diversas áreas da empresa e do suporte de uma assessoria especializada. A formação do crédito e a geração dos arquivos digitais exigidos pela Sefaz envolvem um conhecimento multidisciplinar:



TI - Tecnologia da Informação: Para desenvolver ou adaptar sistemas capazes de extrair e formatar os dados de produção, estoque e fiscais no layout exigido pela portaria CAT 83/09.Análise fiscal e contábil: Para mapear o processo produtivo, identificar corretamente os custos e o ICMS em cada etapa, e garantir a consistência entre as informações contábeis e fiscais;Conhecimento jurídico: Para a correta instrução do processo administrativo, elaborando as petições que demonstram o enquadramento legal do crédito e defendendo os interesses da empresa perante a autoridade fiscal.



Uma vez que o pedido é analisado e homologado (deferido) pela Fazenda Estadual, o saldo credor é oficialmente transformado em crédito acumulado e lançado na conta corrente do sistema e-CredAc. A partir deste momento, o crédito passa a equivaler a dinheiro, com diversas possibilidades de utilização que impactam positivamente o fluxo de caixa:



1. Pagamento de fornecedores: O crédito pode ser transferido para fornecedores paulistas para quitação de compras de matérias-primas, produtos ou serviços;



2. Pagamento de ICMS importação: Utilização para liquidar o ICMS devido no desembaraço aduaneiro de mercadorias importadas pelo estado de São Paulo;



3. Transferência para terceiros: O crédito pode ser vendido para outras empresas paulistas, gerando um recurso financeiro imediato no caixa da empresa cedente;



4. Aquisição de ativos: Compra de bens destinados ao ativo imobilizado, como máquinas e caminhões, utilizando o crédito acumulado.



<h2 class="wp-block-heading">Síntese conclusiva:</h2>



A recuperação do crédito acumulado de ICMS em São Paulo é mais do que uma oportunidade; é uma necessidade estratégica.



O processo administrativo, embora detalhado, oferece um caminho seguro e eficiente para transformar um ativo fiscal ilíquido em recursos financeiros valiosos, desde que obedeça às normas estabelecidas pelo regulamento do ICMS.



Com a reforma tributária no horizonte, a urgência para iniciar este processo é máxima. As empresas que não agirem agora correm o risco real de verem seus créditos, construídos ao longo de anos, simplesmente extintos.



A chave para o sucesso reside em uma condução correta do processo, contando com uma assessoria especializada capaz de integrar as áreas de TI, contábil, fiscal e jurídica para assegurar o correto enquadramento e demonstração à Fazenda das hipóteses e operações geradoras de crédito acumulado previstas no regulamento do ICMS. A hora de transformar o custo do ICMS em caixa é agora, antes da entrada em vigor da reforma tributária e da extinção do ICMS.&nbsp;

O crédito acumulado de ICMS em São Paulo: procedimentos antes da reforma

O inventário extrajudicial no cartório representa uma mudança profunda na cultura sucessória brasileira, conciliando eficiência, transparência e economia



O inventário é um dos momentos mais sensíveis da vida familiar. Quando um ente querido falece, além da dor emocional, surge a necessidade urgente de organizar bens, dívidas e direitos. Tradicionalmente, este processo era marcado por disputas judiciais, lentidão e custos elevados. Mas a modernidade trouxe uma revolução: os inventários extrajudiciais, feitos diretamente no cartório, oferecendo agilidade, segurança e transparência. Vamos entender como funciona, seus limites e impactos práticos.



<h2 class="wp-block-heading">O Que é Inventário Extrajudicial?</h2>



O inventário extrajudicial é o procedimento de partilha de bens realizado fora do Poder Judiciário, diretamente em um cartório de notas, quando todos os herdeiros são capazes e há consenso sobre a divisão. Instituído pelo art. 610 e seguintes do Código de Processo Civil (Lei nº 13.105/2015), este instrumento veio para desburocratizar o processo sucessório.



Enquanto o inventário judicial pode levar anos, especialmente quando há disputa, o cartório proporciona um prazo significativamente menor, geralmente concluindo o procedimento em semanas, dependendo da complexidade dos bens.



Exemplo Real:



Em 2022, a família de um empresário de Presidente Prudente conseguiu realizar o inventário de um patrimônio de R$ 3 milhões em apenas 45 dias no cartório, evitando uma disputa judicial que poderia durar anos e comprometer investimentos já em curso.



<h2 class="wp-block-heading">Requisitos Legais para Inventário em Cartório</h2>



Para que o inventário seja feito extrajudicialmente, a lei exige:



Herdeiros maiores e capazes – menores de idade ou incapazes precisam de representação judicial;



Consenso entre os herdeiros – todos devem concordar com a partilha;



Pagamento do ITCMD – o Imposto de Transmissão Causa Mortis e Doação deve estar quitado;



Assistência de advogado – obrigatório para garantir a segurança jurídica do ato (art. 611, CPC/2015).



O descumprimento de qualquer requisito inviabiliza o inventário extrajudicial, obrigando a via judicial.



<h2 class="wp-block-heading">Vantagens do Inventário em Cartório</h2>



Rapidez: processos que antes demoravam anos podem ser concluídos em semanas;



Redução de custos: taxas cartoriais geralmente são menores que custas judiciais;



Menor burocracia: sem necessidade de audiências e extensa produção de provas;



Privacidade: atos no cartório são menos públicos que ações judiciais.



Essas vantagens tornam o cartório o caminho preferencial para famílias que buscam eficiência e segurança jurídica.



Dica Prática:



Ao planejar um inventário, organize documentos antecipadamente: certidões de óbito, certidões de casamento, escritura de imóveis, extratos bancários e inventários anteriores podem agilizar significativamente o procedimento.



<h2 class="wp-block-heading">Limites e Cuidados</h2>



Nem todo inventário pode ser feito no cartório. Situações que envolvem:



Herdeiros incapazes;



Testamentos contestados;



Disputas sobre bens ou dívidas;



Imóveis em litígio ou com questões registrárias complexas.



Nesses casos, a via judicial continua indispensável, e o cartório apenas poderia intervir após decisão do juiz.



Caso Real:



Um casal proprietário de uma fazenda em Mato Grosso tentou fazer inventário extrajudicial, mas um dos irmãos contestou a validade de um contrato de compra e venda anterior. O cartório se declarou incompetente e o processo teve que ser judicializado, atrasando a partilha por mais de um ano.



<h2 class="wp-block-heading">Procedimento Prático no Cartório</h2>



Escolha do cartório: deve ser de notas, localizado na circunscrição onde há bens imóveis;



Reunião com o advogado: levantamento completo de bens, dívidas e herdeiros;



Cálculo do ITCMD: cada estado possui alíquota própria (SP, por exemplo, 4% sobre o valor do patrimônio);



Elaboração da escritura: documento formalizando a partilha, assinado por todos os herdeiros;



Registro nos órgãos competentes: imóveis no cartório de registro de imóveis, veículos no Detran, e contas bancárias conforme instruções de cada instituição.



<h2 class="wp-block-heading">Conclusão</h2>



O inventário extrajudicial no cartório representa uma mudança profunda na cultura sucessória brasileira, conciliando eficiência, transparência e economia. Contudo, exige organização prévia, consenso entre herdeiros e orientação jurídica adequada. Para famílias com patrimônio relevante, o cartório pode ser o atalho seguro para transformar o luto em um planejamento sucessório ágil, evitando conflitos judiciais e preservando legados.



Bibliografia



BRASIL. Código de Processo Civil. Lei nº 13.105, de 16 de março de 2015. Disponível em: https://www.planalto.gov.br/ccivil_03/_ato2015-2018/2015/lei/L13105.htm⁠�.



CARTÓRIOS DE NOTAS DO BRASIL. Inventário e Partilha Extrajudicial. Disponível em: https://www.cartorio24horas.com.br/inventario⁠�.



GAGLIANO, Pablo Stolze; PAMPLONA FILHO, Rodolfo. Novo Curso de Direito Civil – Sucessões. São Paulo: Saraiva, 2020.



THEODORO JÚNIOR, Humberto. Curso de Direito Processual Civil. Rio de Janeiro: Forense, 2019.

Planilhas de Projeção Financeira

Rui Svensson

O erro que faz empresas gastarem em marketing sem vender | Café com ADM #496

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